Финансовый план. 
Проект открытия бильярдного клуба

Бильярдный клуб ООО «Феникс» будет осуществлять свою деятельность по упрощённой системе налогообложения согласно НК РФ ч. 2 главы 26.2, которая предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российском Федерации. Организация имеет право перейти на упрощённую систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьёй 249, не превысил 11 млн. рублей. Уплата налога будет производиться по итогам одного календарного года по ставке 6% от выручки предприятия в соответствии со статьёй 346.20.

Потребность в заёмных средствах для реализации проекта составляет 4 498 200,00 рублей. Кредит сроком на 3 года для покрытия затрат по реализации проекта предполагается взять в «Росбанк» под 14% годовых. Проценты по кредиту будут выплачиваться по окончании отчётного года в течение четырёх лет.

Таким образом, общие затраты, связанные с возвращением кредита банку, составят 5 534 561,31 рублей.

Расчёт валовой выручки клуба за год можно проанализировать в таблице 10.

Таблица 10. Валовая выручка ООО «Феникс» за год.

Итак, валовая выручка за год составит 11 490 000 рублей. Доход клуба рассчитывался, исходя из средней посещаемости бара в будние дни — 80 человек в день, в выходные и праздники — 120 человек в день. Также при расчёте дохода от бара учитывалось то, что каждый человек, посетивший бар оставит в среднем 150 рублей.

Амортизация по основным средствам будет начисляться линейным методом в течение 5 лет, т. е. норма амортизации в год составит 20%. Суммы амортизационных отчислений за 5 лет можно проанализировать в таблице 11.

Таблица 11. Суммы амортизационных отчислений по основным средствам

Структура годовых постоянных затрат фирмы без учёта выплаты налоговых платежей и сумм кредита будет следующая:

Таблица 12. Структура затрат фирмы.

Таким образом, учитывая всё вышесказанное, предполагаемый результат финансовой деятельности за 1-ый отчётный год будет следующим (таблица 13).

Таблица 13. Результат финансовой деятельности ООО «Феникс» за 1-й год.

Рентабельность продаж по результатам финансовой деятельности за 1-ый год составит 0,1719(17,19%).

Результат финансовой деятельности ООО «Феникс» за 2-ой, 3-ий и 4-ий отчётный год.

Во втором отчётном году планируется повысить з/пл работникам на 5%.

В 3-м отчётном году планируется повысить з/пл работникам на 10%.

Рентабельность продаж во 2 и 3 отчётном году составила соответственно 18,7% и 13,4%.

В четвёртом финансовом году предприятие рассчиталось с банком по кредиту.

Таблица 14. Результат финансовой деятельности ООО «Феникс» за 4 отчётный год.

Таким образом, рентабельность продаж достигла уровня 29,44% за счёт того, что уже нет надобности учитывать в затратах платежи по кредиту, так как он был погашен в прошлом году.

Суммарная прибыль по итогам пяти лет работы клуба составила 3 382 760,2 рублей.