Анализ финансового состояния предприятия
Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. На конец 2007 года собственный капитал компании увеличился на 104 103 тыс. руб., доля в общем пассиве компании составляет 19%, что соответствует 543 261 тыс. руб. в абсолютном выражении. На конец 2008 года собственный капитал компании увеличился на 276 908 тыс. руб., доля в общем пассиве компании составляет… Читать ещё >
Анализ финансового состояния предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала и активов предприятия.
Анализ финансового состояния проводится по следующим этапам:
- 1. Анализ финансовой структуры баланса;
- 2. Оценка финансовой устойчивости предприятия;
- 3. Анализ платежеспособности предприятия;
- 4. Анализ эффективности использования капитала. Оценка деловой активности предприятия.
Анализ финансовой структуры баланса
Анализ финансовой структуры баланса включает в себя два этапа — анализ источников формирования капитала и имущественного состояния предприятия.
Анализ источников формирования капитала Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Пассив предприятия позволяет дать общую оценку источников средств и динамику их изменения.
Анализ источников формирования капитала приведен в таблице 2.1.
Таблица 2.1 — Анализ источников формирования капитала.
Пассив баланса. | На 2007 год. | На 2008 год. | На 2009 год. | Абсолютное отклонение 2008/2007. | Темп роста, %. | Абсолютное отклонение 2009/2008. | Темп роста, %. | |||||
тыс. руб. | %. | тыс. руб. | %. | тыс. руб. | %. | тыс. руб. | %. | тыс. руб. | %. | |||
Источники имущества, всего: | ; | 143,35. | ; | 112,09. | ||||||||
1. Собств. капитал. | 18,99. | 20,00. | 37,88. | 1,01. | 150,97. | 17,88. | 212,29. | |||||
2. Заемный капитал. | 81,01. | 80,00. | 62,12. | — 1,01. | 141,57. | — 425 074. |  — 17,88. | — 112,96. | ||||
2.1. Долгосрочные обязательства. | 59,71. | 48,32. | 48,49. | — 11,39. | 116,00. | 0,17. | 112,49. | |||||
2.2. Краткосрочные обязательства. | 21,30. | 31,68. | 13,63. | 10,38. | 213,24. | — 672 538. | — 18,05. | — 151,76. | ||||
2.2.1. Кредиторская задолженность. | 9,24. | 18,08. | 6,86. | 8,84. | 280,52. | — 426 159. | — 11,22. | — 157,49. |
Собственный капитал является важнейшей характеристикой финансового состояния компании. На конец 2007 года собственный капитал компании увеличился на 104 103 тыс. руб., доля в общем пассиве компании составляет 19%, что соответствует 543 261 тыс. руб. в абсолютном выражении. На конец 2008 года собственный капитал компании увеличился на 276 908 тыс. руб., доля в общем пассиве компании составляет 20%, что соответствует 820 169 тыс. руб. в абсолютном выражении. На конец 2009 года собственный капитал компании увеличился на 920 952 тыс. руб., доля в общем пассиве компании составляет 37,88%, что соответствует 1 741 121 тыс. руб. в абсолютном выражении. Это может свидетельствовать о росте финансовой устойчивости ООО «Челны-Бройлер», а также увеличивает стоимость и его инвестиционную привлекательность.
На конец 2007 года удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 59,7% что соответствует 1 708 280 тыс. руб. в абсолютном выражении. Величина долгосрочных обязательств за анализируемый период увеличилась на 980 561 тыс. руб. (135%.). На конец 2008 года удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 48,3% что соответствует 1 981 633 тыс. руб. в абсолютном выражении. Величина долгосрочных обязательств за анализируемый период увеличилась на 273 353 тыс. руб. (16%.); На конец 2009 года удельный вес долгосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования составляет 48,5% что соответствует 2 229 097 тыс. руб. в абсолютном выражении. Величина долгосрочных обязательств за анализируемый период увеличилась на 247 464 тыс. руб. (12%.). Это свидетельствует о том, что в анализируемые периоды организация привлекала долгосрочные источники финансирования.
На конец 2007 года удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 21,3%, что соответствует 609 269 тыс. руб. в абсолютном выражении. На конец 2008 года удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 31,68%, что соответствует 1 299 221 тыс. руб. в абсолютном выражении. На конец 2009 года удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет 13,63%, что соответствует 626 683 тыс. руб. в абсолютном выражении.
Рисунок 2.1 — Динамика структуры пассива баланса Оценка рыночной устойчивости предприятия проводится с помощью показателей:
Собственный капитал.
1. Коэффициент финансовой автономии = ——————————————— ,.
Итог баланса Заемный капитал.
2. Коэффициент финансовой зависимости = ———————————— ,.
Итог баланса Заемный капитал.
- 3. Коэффициент финансового риска = —————————————- .
- (плечо финансового рычага) Собственный капитал
Таблица 2.2 — Анализ рыночной устойчивости организации.
Показатель. | Норма-тивное значе-ние. | Уровень показателя. | ||||
Изменение 2008/2007. | Изменение 2009/2008. | |||||
1. Коэффициент финансовой автономии. | 0,19. | 0,20. | 0,38. | 0,01. | 0,18. | |
2. Коэффициент финансовой зависимости. | 0,81. | 0,80. | 0,62. | — 0,01. | — 0,18. | |
в том числе по финансовым обязательствам: | ||||||
— долгосрочным. | 0,60. | 0,48. | 0,48. | — 0,12. | ; | |
— краткосрочным. | 0,21. | 0,32. | 0,13. | 0,11. | — 0,19. | |
3. Коэффициент финансового риска. | 4,27. | 4,00. | 1,64. | — 0,27. | — 2,36. |
Из таблицы видно, коэффициент финансовой автономии за последний год увеличился на 0,18, а коэффициент финансовой зависимости уменьшился, что свидетельствует о том, что рыночная устойчивость предприятия увеличилась и предприятие становится более не зависимым от экономических событий, по сравнению с предыдущим годом. Коэффициент финансового риска за 2008 год уменьшился на 0,27, а за 2009 год уменьшился на 2,36 — это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов значительно уменьшилась.
Анализ имущественного состояния предприятия Финансовое состояние предприятие в немалой степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие. Сведения об имуществе, имеющемся в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. С целью анализа структуры активов их группируют по различным признакам (см. Таблицу 2.3).
Таблица 2.3 — Анализ имущественного состояния предприятия.
Актив баланса. | На 2007 год. | На 2008 год. | На 2009 год. | Абсолютное отклонение 2008/2007. | Темп роста. | Абсолютное отклонение 2009/2008. | Темп роста. | |||||
Тыс. руб. | %. | Тыс. руб. | %. | Тыс. руб. | %. | Тыс. руб. | %. | Тыс. руб. | %. | |||
Источники имущества, всего: | ; | 143,35. | ; | 112,09. | ||||||||
1. Внеоборотные активы. | 70,34. | 77,31. | 78,78. | 6,97. | 157,56. | 1,47. | 114,22. | |||||
2. Оборотные активы. | 29,66. | 22,69. | 21,22. | — 6,97. | 109,66. | — 1,47. | 104,82. | |||||
2.1. Запасы и затраты. | 12,31. | 9,16. | 16,55. | — 3,15. | 106,69. | 7,39. | 202,44. | |||||
2.2. Дебиторская задолженность. | 16,74. | 12,04. | 4,21. | — 4,70. | 103,13. | — 300 280. | — 7,83. | — 160,81. | ||||
2.3. Денежная наличность. | 0,61. | 1,49. | 0,46. | 0,88. | 347,85. | — 39 874. | — 1,03. | — 165,39. |
На конец 2007 года общая балансовая стоимость имущества ООО «Челны-Бройлер» составила 2 860 810 тыс. руб. Величина суммарных активов баланса увеличилась на 1 496 586 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 70,34%, что соответствует 2 012 186 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 29,66%, что соответствует 848 624 тыс. руб. в абсолютном выражении.
На конец 2008 года общая балансовая стоимость имущества компании составила 4 101 023 тыс. руб. Величина суммарных активов баланса увеличилась на 1 240 213 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 77,3%, что соответствует 3 170 420 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 22,7%, что соответствует 930 603 тыс. руб. в абсолютном выражении.
На конец 2009 года общая балансовая стоимость имущества компании составила 4 596 901 тыс. руб. Величина суммарных активов баланса увеличилась на 495 878 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества компании составляет 78,78%, что соответствует 3 621 397 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода составляет 21,22%, что соответствует 975 504 тыс. руб. в абсолютном выражении.
Это может свидетельствовать об увеличении масштабов деятельности организации.
Рисунок 2.2 — Динамика структуры актива баланса.