Документальное оформление денежных средств в ООО «Омега»

Для учета кассовых операций в ООО «Омега» применяются следующие формы первичных документов:

• -приходный кассовый ордер (ф. N КО-1),
• -расходный кассовый ордер (ф. КО-2),
• -Кассовая книга (ф. КО-4)

Получение наличных денежных средств из банка ООО «Омега» осуществляет в порядке и в пределах, установленных законодательством РФ, на основании надлежащим образом оформленного документа специальной формы — денежного чека.

Денежный чек представляет собой приказ организации обслуживающему банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в чеке суммы наличных денег.

Поступление наличных денег в кассу, в том числе по чеку в ООО «Омега» оформляют приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1).

Прием наличных денег по приходным кассовым ордерам в ООО «Омега» производится только в день их составления. Лица, вносящие денежные средства, представляют в бухгалтерию организации сопроводительные документы (кассовые и товарные чеки, авансовые отчеты и т. п.), отражающие совершенные хозяйственные операции. На основании предоставленных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, работник бухгалтерии выписывает в одном экземпляре приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которые подписываются главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

При составлении приходного кассового ордера ему присваивается очередной порядковый номер и до передачи в кассу он регистрируется бухгалтерией ООО «Омега» в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Нумерация приходных кассовых ордеров начинается с начала года с порядкового номера один (№ 1) и продолжается до конца текущего года.

После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему немедленно подписываются кассиром, а квитанция к приходному кассовому ордеру заверяется печатью (штампом) кассира. Подписанная и заверенная печатью (штампом) квитанция к приходному кассовому ордеру вручается кассиром лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке из банка (при поступлении наличных денег по чеку).

Выдача наличных денег из кассы ООО «Омега» производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2).

При выдаче заработной платы на основании платежной ведомости, по которой выдается зарплата работникам организации.

При сдаче денежных средств на расчетный счет в банке, кассиром ООО «Омега» оформляется объявление на взнос наличных.

При осуществлении расчетов наличными деньгами в ООО «Омега» ведется кассовая книга установленной формы (форма № КО-4).

Кассовая книга является учетным регистром, в котором отражаются в хронологическом порядке все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные рассмотренными ранее первичными учетными документами.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ООО «Омега».