Соблюдение лимита остатков денежных средств в кассе
Провести встречную проверку данных ведомостей № 2 и журналов-ордеров № 2 с выписками банка по расчетному счету. Проверить правильность итогов и сальдо на начало и конец каждого месяца в ведомости № 2 и журнале-ордере № 2. Проверить соблюдение лимита остатков денежных средств в кассе и указать причины сверхлимитных их размеров. Сформулировать выводы для включения их в акт комплексной проверки. Вид… Читать ещё >
Соблюдение лимита остатков денежных средств в кассе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Проверить соблюдение лимита остатков денежных средств в кассе и указать причины сверхлимитных их размеров.
Сформулировать выводы для включения их в акт комплексной проверки.
Исходные данные При проверке кассовых отчетов кассира мебельного комбината № 1 за декабрь 2014 г. выявлены следующие переходящие остатки денежных средств в кассе:
Таблица 2.2.1 — Остаток денежных средств в кассе на конец дня.
Дата. | Вариант. |
3.12. | 13,1. |
4.12. | 619,1. |
5.12. | 219,5. |
6.12. | 17,3. |
7.12. | 17,2. |
10.12. | 12,5. |
11.12. | 14,1. |
12.12. | 13,2. |
13.12. | 14,5. |
14.12. | 14,9. |
17.12. | 14,8. |
18.12. | 13,7. |
19.12. | 589,3. |
20.12. | 175,3. |
21.12. | 20,1. |
24.12. | 19,3. |
25.12. | 18,9. |
26.12. | 17,3. |
27.12. | 13,7. |
28.12. | 12,9. |
31.12. | 13,1. |
01.01. | 11,5. |
Отделением банка комбинату установлен переходящий лимит остатка денег в кассе в размере 15 тыс. рублей. Дни выдачи заработной платы 3 и 20 число каждого месяца.
Выполнение задания 2.2.
Превышение было 4.12, 5.12, 6.12, 7.12 и, 20.12, 21.12, 24.12, 25.12 в связи с выдачей заработной платы. Это не является нарушением. Кроме этих дней по кассе наблюдалось превышение лимита 19.12 и 26.12, что уже является нарушением.
Пояснения аудитора: В связи с указанием «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» № 3210-У накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Вид нарушения: по кассе наблюдалось превышение лимита 19.12 и 26.12.
Пояснения аудитора: в соответствии с п. 6.5.Указания № 3210- У Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты). Штраф для организации составит от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ) Меры по устранению нарушений: предприятию следует разработать систему внутреннего контроля, обеспечивающую соответствие ведения кассовых операций законодательству РФ.
Проверка правильности итогов и сальдо на начало и конец каждого месяца в ведомости № 2 и журнале-ордере № 2
Проверить правильность итогов и сальдо на начало и конец каждого месяца в ведомости № 2 и журнале-ордере № 2.
Провести встречную проверку данных ведомостей № 2 и журналов-ордеров № 2 с выписками банка по расчетному счету.