Совершенствование ревизии кассовых операций

Совершенствование ревизии кассовых операций

В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ТЧУ «Люкспродукт» выявлены следующие недостатки:

• — нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка на предприятие;
• — дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера;
• — имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке;
• — наличные деньги, полученные в банке, расходуются не по целевому назначению.

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагается для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в данной организации примерная программа внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предлагается установить соответствующее программное обеспечение на уже имеющиеся компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет на должном уровне.

Одним из основных путей совершенствования методики проведения аудита кассовых операций является развитие автоматизации системы бухгалтерского учета на предприятии.

Таким усовершенствованием может явиться программный продукт «Главный бухгалтер», созданный на типовой платформе системы «1С: Предприятие 8». Рассмотрим процесс автоматизации учета и использования в целях бухгалтерского учета на примере этой программы На этапе настройки системы «Главный бухгалтер» вводится наименование основной кассы, которое автоматически проставляется во всех кассовых документах. По счету 50 предусмотрено использование субсчетов, а также объектов аналитического учета (субконто), соответствующих справочникам «Кассы организации» и «Целевое использование средств по кассе».

Ввод вступительного сальдо производится в журнал операций один раз — при внедрении кассы.

Движение наличных денежных средств в системе «Главный бухгалтер» обслуживается электронными документами, которые отражаются и обрабатываются в журналах «Рублевые кассы» и «Валютные кассовые операции».

В разделе «Учет кассовых операций рублях» вводятся следующие первичные документы: приходный кассовый ордер (Приложение З), расходный кассовый ордер (Приложение И), выплата заработной платы. В журнале «Касса рублевая» каждому документу соответствует отдельная строка, записи располагаются в хронологическом порядке.

При оформлении кассовых ордеров система автоматически контролирует уникальность номера документа, наличие в полях ввода и правильность введенных кодов счетов. Корректный ввод обеспечивается функцией выбора из справочника счетов. В зависимости от выбранного кода счета система предложит соответствующие поля ввода объектов аналитического учета и состав граф.

Табличная часть документа заполняется данными по каждому виду целевого использования сумм. В нижней строке окна автоматически отражается итоговая сумма документа. Разнос суммы документов по корреспондирующим счетам производится автоматически после их сохранения.

В разделе «Учет кассовых операций в валюте» вводятся первичные документы, которые затем можно обработать в журнале «Касса валютная»: приходный кассовый ордер (вал.), расходный кассовый ордер (вал.) и др.

В результате автоматизированной обработки информации по учету денежных средств можно получить следующие выходные документы:

• — отчет кассира;
• — анализ целевого использования средств по кассам;
• — ведомость ф. № 1;
• — журнал-ордер ф. № 1
• — оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.

Преимуществами автоматизации бухгалтерского учета с применением программы «Главный бухгалтер» являются взаимосвязь данных в выходных документов и контроль этих данных непосредственно при их введении.