Задачи, назначение аудита операций по банковским счетам и его нормативно-правовая база

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное их поступление на счета в банке. Взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, также влечет за собой движение по расчетному счету предприятия, так как все эти расчеты осуществляются в денежной форме после получения средств с расчетного счета в банке.

В связи с этим вопросы правильного учета денежных средств и расчетов, соответствия операций по расчетному счету в банке действующему законодательству приобретают важное значение для предприятий всех форм собственности. аудит банковский проверка В связи с этим задачи аудита операций по движению денежных средств на счетах в учреждениях банка можно определить следующим образом:

• 1) аудит своевременного и правильного документирования операций по движению денежных средств и расчетов;
• 2) аудит использования денежных средств строго по целевому назначению;
• 3) аудит своевременных и правильных расчетов с бюджетом, банком, персоналом;
• 4) аудит соблюдения форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• 5) аудит своевременного и правильного учета поступивших и уплаченных сумм на корреспондирующих со счетом 51 балансовых счетах;
• 6) аудит состояния внутреннего контроля за операциями и остатками на расчетном счете предприятия.

Назначением аудита операций по банковским счетам предприятия является определение соответствия проводимых операций действующему законодательству, проверка правильности отражения операций по банковским счетам в бухгалтерском учете и балансе предприятия и наличия всех первичных документов, на основании которых проводились операции по банковским счетам (договор, счет, платежное поручение и т. д.).

При проведении аудиторских проверок банковских счетов предприятия следует руководствоваться следующими основными нормативными документами:

Указом Президента РФ от 23 мая 1994 года № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»;

письмом Центробанка РФ от 9 июля 1992 года № 14 «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации»;

письмом Госналогслужбы РФ № ВГ-4−13/23н, Минфина РФ № 46, Центробанка РФ № 171 от 2 июня 1995 года «Об изменении пункта 2 порядка применения положений Указа Президента РФ от 23 мая 1994 года № 1006»;

Планом счетов (Инструкцией по применению Плана счетов).