Компьютерные системы финансового анализа и бизнес-планирования

Данный класс программных систем информационно связан с ИС бухгалтерского учета, поскольку для финансового анализа используются данные бухгалтерского баланса и приложений к балансу за ряд учетных периодов (кварталов, лет). В результате финансового анализа определяются изменения в структуре имущества и его источников, вычисляются следующие показатели:

• • прибыли/убытки деятельности предприятия за различные периоды;
• • рентабельность отдельных видов деятельности;
• • рентабельность капитала;
• • оборачиваемость активов и других элементов оборотного капитала;
• • платежеспособность, в том числе коэффициенты покрытия текущих долговых обязательств, ликвидность, интервалы самофинансирования и др.;
• • финансовая устойчивость, характеризующая независимость от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);
• • стоимость чистых активов, удовлетворительность структуры баланса на основании: коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности;
• • рыночная стоимость предприятия (для сравнения с балансовой стоимостью);
• • эффективность производства и реализации отдельных видов продукции;
• • структура себестоимости продукции, работ и услуг;
• • «кэш-фло» денежных потоков;
• • точки безубыточности для определенного вида продукции; и др.

В развитых программах финансового анализа реализованы методы имитационного моделирования и прогнозирования финансового состояния предприятия, построения прогнозов балансов предприятия, выполнения факторного анализа показателей.

Другая разновидность программ данного класса — бизнес-планирование, составление и анализ бизнес-планов и инвестиционных проектов:

• • планирование объемов производства и реализации продукции;
• • расчет затрат на производство и реализацию продукции с учетом инфляционных процессов, объемов выпуска, технологий изготовления и пр.;
• • расчет потребностей в производственных фондах, материалах, трудовых ресурсах с учетом времени и чистых потребностей;
• • планирование доходов и расходов по внереализационным операциям;
• • выбор стратегии привлечения заемных средств, инвестиций, уплаты налогов и сборов, погашения кредиторской и дебиторской задолженности; и т. п.

Существуют как специализированные системы финансового анализа, так и модули финансового анализа в составе комплексной ИС бухгалтерского учета и корпоративных ИС. Основная проблема — достоверность, своевременность получения исходной информации для анализа в необходимом объеме.

Программы данного класса различаются по следующим параметрам:

• • поддержка взаимодействия с информацией бухгалтерского, оперативного и статистического учетов;
• • применяемые методики и инструменты финансового и инвестиционного анализа;
• • наличие экспертной системы, способной «объяснять» результаты анализа, «предлагать» методы улучшения финансового положения предприятий; и т. п.

Наиболее известны системы разработки фирм «ИНЭК», «Альт», «Росэкспертиза», Центра информационных технологий «ТелекомСервис». Так, фирма «ИНЭК» предлагает:

• • ИНЭК-АДП (анализ деятельности предприятий) — анализ эффективности использования материально-сырьевых, топливноэнергетических и трудовых ресурсов, структуры себестоимости и выручки от реализации продукции. Выполняется факторный анализ прибыли, вычисляется точка безубыточности и запас финансовой прочности, дается общая оценка финансового состояния предприятия;
• • ИНЭК-Аналитик — анализ производственно-финансовой деятельности предприятий, подготовка перспективного плана развития предприятия (антикризисной программы), анализ и оценка бизнеспланов в соответствии с российскими и международными стандартами;
• • ИНЭК-АФСП (анализ финансового состояния предприятий) — анализ финансового состояния предприятий и организаций любых видов деятельности, автоматическое формирование финансового заключения, консолидация данных предприятий, сравнение результатов анализа нескольких предприятий;
• • ИНЭК-Инвестор — разработка, анализ и оценка инвестиционных проектов. Анализ чувствительности инвестиционного проекта, оценка эффективности инвестиционных затрат, учет чистой ликвидационной стоимости.