Диагностика состояния ООО «Ермак-Запад»
В 2008;2010 гг. предприятие не имело собственных оборотных средств, в последующие периоды ситуация изменилась. Капитал предприятия отличается высокой степенью иммобилизации, что связано со спецификой деятельности предприятия. Собственного и долгосрочного заемного капитала не достаточно для формирования внеоборотных активов, с этой целью привлекается краткосрочный заемный капитал. Несмотря на рост… Читать ещё >
Диагностика состояния ООО «Ермак-Запад» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
На основе бухгалтерских балансов за 2008;2012 гг. составлен аналитический баланс (приложение Г), необходимый для расчета и оценки ряда коэффициентов, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость и эффективность производства.
Далее проведем анализ наличия (недостатка) собственных оборотных активов для формирования запасов и затрат.
Таблица 9 — Источники формирования запасов и затрат.
Показатели. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Изменение 2012 г. к 2010 г. | |
абсолютное. | относительное, %. | ||||
Наличие (+), отсутствие (-) собственных оборотных средств, тыс. руб. | — 3131. | 961,76. | |||
Наличие (+), отсутствие (-) чистых мобильных активов, тыс. руб. | — 3131. | 961,76. | |||
Наличие (+), отсутствие (-) собственного капитала, тыс. руб. | — 813. | 58,26. | |||
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, тыс. руб. | — 6252. | — 18 876. | — 46 169. | — 39 917. | 738,47. |
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. | — 6252. | — 18 876. | — 46 169. | — 39 917. | 738,47. |
Излишек (+), недостаток (-) общей величины нормальных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. | — 2252. | — 9676. | — 31 568. | — 29 316. | 1401,8. |
Тип финансовой устойчивости. | Кризисное финансовое состояние. | ; |
Несмотря на рост стоимости собственного капитала на предприятии наблюдается кризисное финансовое состояние, которое характеризуется нехваткой собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. При этом финансовое положение постоянно ухудшается.
Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 10.
Таблица 10 — Коэффициенты финансовой устойчивости.
Показатели. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. |
Коэффициент автономии. | 0,66. | 0,66. | 0,63. |
Коэффициент финансовой зависимости. | 0,34. | 0,34. | 0,37. |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. | 0,51. | 0,52. | 0,60. |
Соотношение текущих активов и иммобилизованных средств. | 0,25. | 0,37. | 0,44. |
Коэффициент маневренности собственного капитала. | — 0,21. | — 0,11. | — 0,11. |
Коэффициент иммобилизации собственного капитала. | 1,21. | 1,11. | 1,11. |
Коэффициент иммобилизации активов (совокупного капитала). | 0,80. | 0,73. | 0,69. |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами. | — 0,70. | — 0,28. | — 0,22. |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками. | — 1,88. | — 0,59. | — 0,41. |
За анализируемый период наблюдался рост коэффициента финансовой автономии и снижение коэффициента финансовой зависимости, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.
При этом уровень финансового риска снизился. Если в 2008 г. на 1 руб. собственного капитала было привлечено 51 коп. заемного капитала, то в 2012 г. — 41 коп.
В 2008;2010 гг. предприятие не имело собственных оборотных средств, в последующие периоды ситуация изменилась. Капитал предприятия отличается высокой степенью иммобилизации, что связано со спецификой деятельности предприятия. Собственного и долгосрочного заемного капитала не достаточно для формирования внеоборотных активов, с этой целью привлекается краткосрочный заемный капитал.
В целом можно сказать, что наблюдается тенденция к росту финансовой устойчивости предприятия.
Важнейшими показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются его ликвидность и платежеспособность (табл. 25). Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Платежеспособность предприятия предполагает способность своевременно осуществлять платежи с взаимодействующими субъектами.
Таблица 11 — Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
Показатели. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. |
Коэффициент текущей ликвидности. | 0,85. | 1,12. | 1,11. |
Коэффициент промежуточной ликвидности. | 0,37. | 0,62. | 0,61. |
Коэффициент абсолютной ликвидности. | 0,05. | 0,06. | 0,06. |
Коэффициент уточненной ликвидности. | 0,37. | 0,46. | 0,45. |
Коэффициент покрытия нормальный. | 1,38. | 1,53. | 1,59. |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. | 0,52. | 0,57. | 0,49. |
Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что баланс предприятия не ликвиден, а предприятие не платежеспособно, поскольку рассматриваемые показатели ниже нормативных значений.
К положительным моментам можно отнести рост показателей в динамике за пять лет, что говорит об увеличении платежеспособности ООО «Ермак-Запад» .
В целом можно сказать, что наблюдается отрицательная динамика показателей.