Производственный план. 
Пример бизнес-плана физкультурно-оздоровительного комплекса со спортивным залом

В расчетах плана реализации услуг предусмотрен рост цен (14%) на платные физкультурно-оздоровительные услуги. Прейскурант цен пересматривается один раз в два года.

Также учитываются сезонные колебания спроса на платные физкультурно-оздоровительные услуги. В зимний и весенний периоды времени отмечается рост потребительской активности, тогда как в летний период времени наблюдается падение спроса.

На основании проведенных маркетинговых исследований, изучения динамики спроса на физкультурно-оздоровительные услуги, а также показателей продаж в прошлых периодах прогнозируется спрос на платные услуги.

Объем продаж в первом году составит 3 794 310 руб., во втором году — 4 454 142 руб. и 5 083 812 руб. в третьем.

Развернутый план реализации физкультурно-оздоровительных услуг ФОКа на плановый период (3 года) с квартальной разбивкой представлен в таблице 5.1.

При расчете полной себестоимости закладываются параметры сезонных колебаний себестоимости реализации физкультурно-оздоровительных услуг В первый год планового периода общая сумма расходов составит 3 268 471 руб. Во втором году расходы ФОКа составят 3 773 975 руб., в третьем — 4 295 806 руб.

Повышение тарифов на приобретение услуг, а также приобретение нефинансовых активов (рост цен на активы) происходит ежегодно (13,5%).

Постоянные расходы Оплата услуг связи в первом плановом году составит 73 867 руб. и включает абонентскую плату за стационарные телефоны (1 198 руб. х 3 городских номера х 12 мес.), абонентскую плату за услуги Интернета (2 561 руб. х 12 мес.).

Расходы на приобретение транспортных услуг в первом плановом году составят 147 733 руб. и включают наем автобуса для перевозки команд (1 477 руб. х 50 час.) и наем грузового транспорта для перевозки имущества (1 477 руб. х 50 час.).

Расходы на приобретение услуг по содержанию имущества в первом плановом году составят 329 984 руб. (11,07% в структуре расходов) и включают:

• · техническое обслуживание системы вентиляции;
• · вывоз мусора;
• · обслуживание кровель и чистку снега в зимний период времени;
• · обслуживание системы пожарного водопровода, тревожной кнопки, оргтехники;
• · дезинфекцию и дератизацию помещений;
• · абонентскую плату за радиоточки.

Затраты на приобретение прочих услуг в первый год — 400 110 руб. (12,13% в структуре расходов) — включают обслуживание противопожарной сигнализации и охранной сигнализации, вывоз ТБО, подписку, обслуживание и ремонт кассовых аппаратов, охранные услуги, консультации по программному обеспечению, обработку помещений, заказ абонементов, чистку вестибюльных ковров и т. п.

Затраты на увеличение стоимости основных средств в первый плановый год составят 332 937 руб., в том числе спортинвентарь — 110 979 руб., спортивное оборудование — 166 469 руб., приобретение оргтехники — 55 490 руб.

Переменные расходы В предоставлении услуг предполагается участие инструкторов исходя из планируемых объемов реализации. Расходы на оплату труда инструкторов, занятых в предоставлении платных услуг, а также премий административно-управленческого персонала составляют 40% от выручки (без НДС). Полные затраты на фонд оплаты труда в первый плановый год составят существенную долю в общих расходах — 40,18%.

Расходы на материалы, используемые в процессе оказания физкультурно-оздоровительных услуг, в первый год составят 357 585 руб., в том числе хозяйственные товары (7 043 руб. х 12 мес.), медикаменты (19 505 руб.), канцтовары (26 006 руб.) и прочие материалы (227 554 руб.).

Затраты на приобретение коммунальных услуг в первый год равны 331 406 руб. (электроэнергия, теплоэнергия, водоснабжение, сброс воды в канализацию).

Развернутый план себестоимости реализации физкультурно-оздоровительных услуг (руб.) ФОКа на плановый период (3 года) с квартальной разбивкой представлен в таблице 5.2.