Организация кассовых работ предприятия

Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:

• — быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;
• — располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;
• — иметь капитальные стен, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;
• — закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;
• — оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;
• — иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
• — располагать исправным огнетушителем.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира (в небольших организациях — бухгалтер-кассир), который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта (форма инв-15). 10].

Контрольно-кассовая техника (ККТ), применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями, должна [5]:

• — быть зарегистрирована в налоговых органах;
• — быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
• — иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

К ведению кассовых операций обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

• — ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;
• — страдающие хроническими и психическими заболеваниями;
• — систематически нарушающие общественный порядок;
• — злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические средства без назначения врача.

Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, — транспортное средство. При этом кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

• — разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
• — допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;
• — следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
• — посещать магазины, рынки и тому подобные места;
• — выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

ООО «Техтрейд» соответствует всем требованиям кассовых операций.