Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов
Денежные средства включают наличные денежные средства и вклады до востребования, а также денежные средства на счетах в банках. ООО «Липецкая продовольственная компания» имеет расчетный счет в банке, зарегистрированный 3 апреля 2012 года (Приложение 31). Согласно оборотно-сальдовой ведомостям и журналу-ордеру по счету 51 «Расчетные счета» (Приложение 37, 38): При сверке расчетов с контрагентами… Читать ещё >
Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Денежные средства включают наличные денежные средства и вклады до востребования, а также денежные средства на счетах в банках.
Эквиваленты денежных средств — это краткосрочные, высоколиквидные финансовые вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.
Денежные документы включают в себя оплаченные документы: авиабилеты, санаторно-курортные путевки, путевки в детские оздоровительные лагеря, дорожные чеки и другие денежные документы.
Учет денежных документов ведется на счете 50.03 «Денежные документы». Денежные документы приходуются в сумме фактических затрат на их приобретение. Списание денежных документов при их реализации и ином выбытии производится по себестоимости каждой единицы.
Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах.
ООО «Липецкая продовольственная компания» имеет расчетный счет в банке, зарегистрированный 3 апреля 2012 года (Приложение 31).
Для безналичных расчетов в ООО «ЛПК» используется платежное поручение — это письменное распоряжение банку о перечислении соответствующей суммы со своего счета на счет получателя (Приложение 32, 33).
Ежедневно банк выдает выписку, к которой прилагает копии документов, подтверждающих обоснованность списания или зачисления сумм (Приложение 34).
При сверке расчетов с контрагентами составляется акт сверки взаимных расчетов (Приложение 35, 36).
Согласно оборотно-сальдовой ведомостям и журналу-ордеру по счету 51 «Расчетные счета» (Приложение 37, 38):
Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета" — 4 140 — получены наличные деньги из банка Дт 70 „Расчеты с персоналом по оплате труда“ Кт 51 Касса» — 5 584 — выплата зарплаты Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 51 «Касса» — 2 100 000 — выдано под авансовый отчет Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 51 «Расчетные счета» — 385 640 — поступления от покупателей.