План счетов и особенности его применения

Содержание операции.

Дебет.

Кредит.

1. Поступление пожертвования денежными средствами.

• 50 «Касса»,
• 51 «Расчетный счет»,
• 52 «Валютный счет»

86 «Целевое финансирование»,.

субсчета:

• 86/1 «Пожертвования от российских физических лиц»,
• 86/2 «Целевое финансирование от российских организаций»,
• 86/3 «Бюджетное целевое финансирование»,
• 86/4 «Членские вступительные взносы»,
• 86/5 «Пожертвования от иностранных организаций»,
• 86/6 «Гранты»,
• 86/7 «Иное финансирование»

2. Поступление пожертвований материалами (полуфабрикатами).

• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
• 10 «Материалы»

• 86 «Целевое финансирование»,
• (по субсчетам),
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

2. Расходование целевых средств.

86 «Целевое финансирование».

• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

3. Начисление заработной платы.

86 «Целевое финансирование».

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

4. Начисление страховых взносов.

86 «Целевое финансирование».

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,.

субсчета:

• 69/1 «ПФ»,
• 69/2 «ФСС»,
• 69/3 «ФОМС»

5. Расчеты с бюджетом.

86 «Целевое финансирование».

68 «Расчеты с бюджетом».

субсчета:

• 68/1 «НДС»,
• 68/2 «НДФЛ»,
• 68/3 «Налог УСН»,
• 68/4 «Налог на имущество»

6. Расчеты с членами общества по членским взносам.

75 «Расчеты с учредителями».

86 «Целевое финансирование»,.

субсчет.

86/4 «Членские вступительные взносы».