Заключение. 
Управление оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженностью на примере предприятия ООО "Кузбассрегионгаз"

Более быстрая оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской является условием, обеспечивающим достаточность источников финансирования активов баланса. Одновременно при таком соотношении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности есть риск снижения платежеспособности предприятия.

Своевременное и полное поступление платежей от дебиторов является условием своевременных и полных расчетов с кредиторами. При рентабельной работе предприятия и отсутствии просроченной дебиторской и кредиторской задолженности одинаковые сроки их оборачиваемости, как правило, приводят к тому, что балансовые остатки дебиторской задолженности выше балансовых остатков кредиторской задолженности. поэтому в нормальных условиях деятельности число дней оборота кредиторской задолженности должно быть больше числа дней оборота дебиторской задолженности.

Наличие свободных средств в обороте или недостаток денежных средств возникает на определенные даты в результате тех или иных условий расчетов с дебиторами и кредиторами. Величина свободные средств в обороте или недостаток средств зависят от:

• — суммы однодневных средних за период платежей дебиторов и кредиторам;
• — числа дней в периоде;
• — числа дней оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

предприятие может при заключении договоров с дебиторами и кредиторами целенаправленно регулировать сроки расчетов и средние однодневные платежи, чтобы недостатка средств в обороте на определенные даты не возникало [10. с. 130 — 131].

Анализируя данное предприятие ООО «Кузбассрегионгаз», можно сделать следующие выводы, что увеличилась дебиторская задолженность на 42 396 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом и составила 62 129 тыс. руб. (была 19 733 тыс. руб.) — это отрицательный момент, замедляется оборачиваемость активов, так как лица, являющиеся задолженниками перед «Кузбассрегионгаз», задерживают план выплат предприятия.

Наибольший удельный вес в краткосрочной дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками: в 2003 году было 15 372 тыс. руб., а в 2004 году возросли до 45 241 тыс. руб., следовательно, темп роста составил 294,31%.

Рассматривая долгосрочную дебиторскую задолженность, следует отметить, что существенного увеличения не наблюдается, по сравнению с долгосрочной, о чем свидетельствуют расчеты: в 2003 году 1527 тыс. руб., а 2004 году 1996 тыс. руб. (темп роста 130,71%).

Оборачиваемости дебиторской задолженности возросла, это является положительным моментом, следовательно, предприятию быстрее будут возвращены долги и свободные денежные средства возрастут, которые можно будет пустить в оборот, что принесет дополнительную прибыль предприятию.

Краткосрочная кредиторская задолженность в 2004 году резко увеличилась по сравнению с 2003 годом на 39 062 тыс. руб. (с 17 190 тыс. руб. до 56 252 тыс. руб.) и темп роста составил 327,24%.

Наибольший удельный вес в краткосрочной кредиторской задолженности составляют расчеты по налогам и сборам. В 2003 году сумма была равна 4579 тыс. руб., а в 2004 году она увеличилась до 18 313 тыс. руб.

Анализируя долгосрочную кредиторскую задолженность, видно, что в ее состав за расчетный период включены только отложенные налоговые обязательства. Это говорит о том, что сложных финансовых затруднений предприятие не испытывает, так как не прибегает к долгосрочным займам и кредитам.

предприятие во время рассчитывается с кредиторами, об этом свидетельствует резкое увеличение оборачиваемости (с 2,79 до 12,29) Время одного оборота уменьшилось со 129 до 29 дней, что является положительным моментом.

Предприятие во время рассчитывается с кредиторами, об этом свидетельствует резкое увеличение оборачиваемости (с 2,79 до 12,29) Время одного оборота уменьшилось со 129 до 29 дней, что является положительным моментом.