Основные показатели деятельности

Филиалом в полном объеме ведется учет страховых премий, страховых выплат, страховых резервов, расходов, оформление выплат. При оценке деятельности филиала принимаются во внимание финансово-экономические показатели.

К экономическим показателям филиала относят:

ь темпы роста объема страховых премий по видам страхования и по портфелю в целом;

ь структура страхового портфеля в процентах к общему объему;

ь выполнение планового задания по сбору премий, ритмичность выполнения плана.

К финансовым показателям филиала относят:

ь общий уровень расходов на ведение дела;

ь общая рентабельность деятельности филиала.

Филиал ежегодно представляет в ЦО бизнес-план развития филиала на год, с разбивкой по кварталам, включающий финансовый проект доходов и расходов. Разработка основных показателей доходной и расходной части финансового баланса должна производиться на основе выявления резервов местного страхового рынка с учетом экономического потенциала региона.

В настоящий момент перед филиалом и стоит основная задача для обеспечения комплексного регулирования финансово-хозяйственной деятельности, определить систему показателей:

ь для выявления факторов и причин, влияющих на конечные финансовые результаты;

ь для построения финансовых прогнозов;

ь для планов развития филиала, с учетом оценки и использования резервов местного страхового рынка;

ь для определения оптимальных пропорций доходов и расходов филиала;

ь для осуществления налогового планирования.

Для этого в настоящий момент Балтийский филиал обязательно планирует и контролирует следующие показатели:

ь план поступления страховых платежей по видам страхования;

ь фонд оплаты труда сотрудников;

ь предельные суммы расходов на ведение дела.

ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде является филиалом московской страховой компании. Филиал не имеет собственных средств. Уставный капитал сформирован в головном офисе, который расположен в г. Москва.

Рассмотрим структуру и динамику заключенных договоров по добровольным видам страхования филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» в г. Калининграде за 2006 и 2007 годы (таблица 2).

Таблица 2 Структура и динамика заключенных договоров по добровольным видам страхования.

Ежегодно филиал составляет финансовый план. Он представляет собой плановый баланс доходов и расходов (Приложение 4). Баланс доходов и расходов отражает финансовые основы деятельности коммерческой страховой организации. В нем сопоставляются доходы и расходы страховой организации, определяется финансовый результат страховых операций и инвестиционной деятельности, конкретизируются статьи дохода и поступления по ним, определяются направления расходов и источники их финансирования. Баланс доходов и расходов используется в целях оперативного управления и контроля.

Баланс доходов и расходов формируется на основе следующих, отражающих как страховую, так и инвестиционную деятельность показателей: в доходной части — поступления страховых платежей, доходов от инвестирования временно свободных средств по долгосрочному страхованию, поступлений из запасных и резервных фондов, амортизационных отчислений; в расходной частивыплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчисления в запасные и резервные фонды, отчисления на предупредительные мероприятия, расходы на ведение дела (в том числе — комиссионное вознаграждение посредникам, прочие расходы по фонду оплаты труда и др. Показатели, необходимые для исчисления налогооблагаемого дохода от страховых операций), использование фонда амортизации. Эти показатели позволяют определить не только налогооблагаемый доход от страховых операций, но и сумму налога, а также прибыль к распределению, которая остается в распоряжении страховой организации. С помощью показателей баланса определяется прибыль от инвестиционной деятельности, сумма налога на прибыль и ее дальнейшее распределение.