Порядок хранения денежных средств в кассе предприятия

Основным нормативным документом, которым руководствуются при организации кассовых операций является «Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве Приднестровской Молдавской Республики» .

Предприятия, объединения, организации и учреждения, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. А для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу.

Касса предприятия должна отвечать следующим требованиям:

• § Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны.
• § Касса должна располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий
• § Касса должна иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки
• § Касса должна закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, в виде стальной решетки, открывающуюся в сторону внутреннего расположения кассы
• § Касса должна быть оборудована специальным окошечком для выдачи денег
• § В кассе должен быть сейф для хранения денег. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
• § Окна кассы должны быть оборудованы стальными решетками
• § Касса должна быть оборудована охранной сигнализацией
• § Касса должна располагать исправным огнетушителем

В соответствии с пунктом 3 руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.

О результатах проверки составляется акт в трех экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а третий остается у предприятия.

После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается договор. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезни и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.