Способ определения рейтинга по характеристике финансового состояния
В 2010 году (181 222+1164+3790)/(181 222+1164 + 3790 + 144 792) = 0,56. В 2008 году:42 651/ (153 260+1164) = 0,28; 3 класс * 35б. = 105б.; В 2010 году 144 792 / (38 232 + 12 + 59 414 + 233 310) * 100 = 44. В 2009 году 104 950 / (61 686 + 71 + 36 003 + 106 055) *100 = 51; Рентабельность совокупного капитала, %. Распределение предприятий по классам. Коэффициент финансовой независимости… Читать ещё >
Способ определения рейтинга по характеристике финансового состояния (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Финансовое состояние — важнейшая характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, служит гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений, как самого предприятия, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое состояние является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Основан на использовании пяти показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние:
1. коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал = А1 / (П1 + П2).
в 2008 году:42 651/ (153 260+1164) = 0,28; 3 класс * 35б. = 105б.;
в 2009 году: 61 686 / (96 275+1164) = 0,63;
в 2010 году: 38 232 / (181 222+1164) = 0,21.
2. общий коэффициент покрытия:
Ктл = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).
в 2008 году (42 651+71+30 505) / (153 260+1164) = 0,47;
в 2009 году (61 686+71+36 003) / (96 275+1164) = 1,06;
в 2010 году (38 232+12+59 414) / (181 222+1164) = 0,54.
3. коэффициент концентрации собственного капитала:
Kкск = П4 / (А1 + А2 + А3 + А4).
в 2008 году 73 511 / (42 651 + 71 + 30 505 + 155 891) * 100 = 32; 2 класс * 25б. = 50б.;
в 2009 году 104 950 / (61 686 + 71 + 36 003 + 106 055) *100 = 51;
в 2010 году 144 792 / (38 232 + 12 + 59 414 + 233 310) * 100 = 44.
4. коэффициент концентрации привлеченного капитала:
Ккпк = (П1 + П2 + П3) / (П1 + П2 + П3 + П4).
в 2008 году (1183 + 153 260+1164) / (1183 + 153 260+1164 + 73 511) = 0,68; 2 класс * 5 б. = 10 б.
в 2009 году (1426+96 275+1164) / (1426 + 96 275 + 1164 +104 950) = 0,49;
в 2010 году (181 222+1164+3790)/(181 222+1164 + 3790 + 144 792) = 0,56.
5. коэффициент рентабельности основного капитала:
в 2008 году (30 688 / 53 889) *100 = 56,95;
в 2009 году (31 437 / 49 214) *100 = 63,88;
в 2010 году (39 843 / 74 518) * 100 = 53,47.
6. оборачиваемость средств в расчетах:
Кобс = выручка от реализации / дебиторская задолженность в 2008 году 481 917 / 102 002 = 4,72;
в 2009 году 591 153 / 56 841 = 10,40;
в 2010 году 689 852 / 158 792 = 4,34.
Распределение предприятий по классам.
- 1 класс - предприятие с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств,
- 2 класс - предприятие, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рисковые,
- 3 класс - проблемные предприятия,
- 4 класс - предприятие с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты,
- 5 класс - предприятие высочайшего риска, практически несостоятельные.
Таблица 3 -Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности.
Показатель | Границы классов согласно критериям. | ||||
1 класс. | 2 класс. | 3 класс. | 4 класс. | 5 класс. | |
Рентабельность совокупного капитала, %. | 30% и выше - 50 баллов. | От 29,9 до 20% - от 49,9 до 35 баллов. | От 19,9 до 10% - от 34,9 до 20 баллов. | От 9,9 до 1% - от 19,9 до 5 баллов. | Менее 1% - 0 баллов. |
Коэффициент текущей ликвидности. | 2,0 и выше - 30 баллов. | От 1,99 до 1,7 - от 29,9 до 20 баллов. | От 1,69 до 1,4 - от 19,9 до 10 баллов. | От 1,39 до 1,1 - от 9,9 до 1 балла. | 1 и ниже - 0 баллов. |
Коэффициент финансовой независимости. | 0,7 и выше - 20 баллов. | От 0,69 до 0,45 - от 19,9 до 10 баллов. | От 0,44 до 0,3 - от 9,9 до 5 баллов. | От 0,29 до 0,20 - от 5 до 1 балла. | Менее 0,2 - 0 баллов. |
Границы классов. | 100 баллов и выше. | От 99 до 65 баллов. | От 64 до 35 баллов. | От 34 до 6 баллов. | 0 баллов. |
Наивысший рейтинг имеет то предприятие, у которого выше рассчитанный рейтинг, сравнение можно также сделать по отчетным периодам, тогда имеет смысл сделать вывод об улучшении динамики показателей или ее ухудшении и выявить причины изменений.