Составление бухгалтерского баланса (форма № 1)
Строка 110 + строка 120 + строка 130 + строка 135 + строка 140 + строка 145 + строка 150. Сумма кредиторской задолженности, не вошедшая в строки 621−624 разд. V. Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение. Строка 610 + строка 620 + строка 630 + строка 640 + строка 650 + строка 660 разд. V. Стоимость оборотных активов, не включенная в другие строки разд. II. Задолженность… Читать ещё >
Составление бухгалтерского баланса (форма № 1) (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату (Письмо УМНС РФ по Московской области от 08.12.2003 № 04−24/АА885). В показатели баланса входят все остатки по счетам бухгалтерского учета, задействованным организацией. Как известно, баланс состоит из актива и пассива. Актив — это имеющиеся у организации средства (предметы в собственности), пассив (источники финансирования) — источники формирования активов. Поэтому актив всегда равен пассиву. Стоимость активов, по которым начисляется амортизация, отражается в балансе по остаточной (текущей) стоимости. Если организация создает резервы под снижение активов, то стоимость такого актива отражается за минусом созданного резерва. Показатели, имеющие отрицательные значения (например, убыток), приводятся в бухгалтерской отчетности в круглых скобках. Порядок заполнения отдельных строк баланса показан в таблице 1. Обратите внимание: при ее составлении использован стандартный План счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, и Инструкция к его применению.
Таблица 1. Порядок заполнения строк баланса.
Наименование строки. | Код строки. | Расчет строки (остатки учитываемых счетов). | |
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |||
Нематериальные активы. | [Ск Д-т 04] - [Ск К-т 05] - если амортизация начисляется на счете 05; при начислении амортизации по кредиту счета 04 берется только [Ск Д-т 04]. | ||
Основные средства. | [Ск Д-т 01] - Амортизация [Ск К-т 02]. | ||
Незавершенное строительство. | [Ск Д-т 07] + [Ск Д-т 08] (субсчета незавершенного строительства). | ||
Доходные вложения в материальные ценности. | [Ск Д-т 03] - Амортизация [Ск К-т 02/ субсчет — основные средства, переданные в аренду, лизинг]. | ||
Долгосрочные финансовые вложения. | Доход ожидается после 12 месяцев [Ск Д-т 58] + [Ск Д-т 55] - [Ск К-т 59]. | ||
Отложенные налоговые активы. | [Ск Д-т 09]. | ||
Прочие внеоборотные активы. | Стоимость внеоборотных активов, не вошедших в дру-гие строки, если их стоимость не превышает 5 процен-тов валюты баланса (в противном случае организация должна внести в баланс дополнительные строки). | ||
Итого по разделу. | Строка 110 + строка 120 + строка 130 + строка 135 + строка 140 + строка 145 + строка 150. | ||
Раздел II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |||
Запасы. | Строка 211 + строка 212 + строка 213 + строка 214 + строка 215 + строка 216 + строка 217. | ||
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности. | [Ск Д-т 10] - [Ск К-т 14] (учитываем счета 15 и 16 при их использовании). | ||
Животные на выращивании и откорме. | [Ск Д-т 11]. | ||
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). | [Ск Д-т 20] + [Ск Д-т 21] + [Ск Д-т 23] + [Ск Д-т 29] + [Ск Д-т 44] + [Ск Д-т 46]. | ||
Готовая продукция и товары для перепродажи. | [Ск Д-т 41] + [Ск Д-т 43] - [Ск К-т 42] с учетом счетов 14,15,16, если они используются. | ||
Товары отгруженные. | [Ск Д-т 45]. | ||
Расходы будущих периодов. | [Ск Д-т 97]. | ||
Прочие запасы и затраты. | Стоимость остатков материально-производственных и несписанных расходов, не включенная в строки 211−216 разд. II. | ||
Налог на добавленную стоимость. | Стоимость оборотных активов, не включенная в другие строки разд. II. | ||
ИТОГО по разделу. | Строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 240 + строка 250 + строка 260 + строка 270 разд. II. | ||
БАЛАНС. | Строка 190 + строка 290. | ||
Раздел III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | |||
Уставный капитал. | [Ск К-т 80]. | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | ([Ск Д-т 81]). | ||
Добавочный капитал. | [Ск К-т 83]. | ||
Резервный капитал. | [Ск К-т 82]. | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | [Ск 84] ± [Ск 99]. | ||
ИТОГО по разделу. | Строка 410 + строка 420 + строка 430 + строка 470 по разд. III. | ||
Раздел IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||
Займы и кредиты. | [Ск К-т 67]. | ||
Отложенные налоговые обязательства. | [Ск К-т 77. | ||
Прочие долгосрочные обязательства. | Сумма долгосрочных обязательств, не включенная в другие строки разд. IV. | ||
ИТОГО по разделу. | Строка 510 + строка 515 + строка 520 по разд. IV. | ||
Раздел V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |||
Займы и кредиты. | [Ск К-т 66]. | ||
Кредиторская задолженность, в т. ч.: | Строка 621 + строка 622 + строка 623 + строка 624 + строка 625. | ||
поставщики и подрядчики. | [Ск К-т 60] + [Ск К-т 76]. | ||
задолженность перед персоналом организации. | [Ск К-т 70]. | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | [Ск К-т 69]. | ||
задолженность по налогам и сборам. | [Ск К-т 68]. | ||
прочие кредиторы. | Сумма кредиторской задолженности, не вошедшая в строки 621−624 разд. V. | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. | [Ск К-т 75 / «Расчеты по выплате дивидендов"]. | ||
Доходы будущих периодов. | [Ск К-т 98]. | ||
Резервы предстоящих расходов. | [Ск К-т 96]. | ||
Прочие краткосрочные обязательства. | Краткосрочные обязательства, не вошедшие в другие строки разд. V. | ||
ИТОГО по разделу. | Строка 610 + строка 620 + строка 630 + строка 640 + строка 650 + строка 660 разд. V. | ||
БАЛАНС. | Строка 490 + строка 590 + строка 690. | ||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
Арендованные основные средства, в т. ч.: | [Ск Д-т 001]. | ||
по лизингу. | [Ск Д-т 001 / «Имущество по договору лизинга"]. | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение. | [Ск Д-т 002]. | ||
Товары, принятые на комиссию. | [Ск Д-т 004]. | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов. | [Ск Д-т 007]. | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные. | [Ск Д-т 008]. | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные. | [Ск Д-т 009]. | ||
Износ жилищного фонда. | [Ск Д-т 010 / «Износ объектов жилищного фонда"]. | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов. | [Ск Д-т 010 / «Износ объектов внешнего благоустройства"]. | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование. | Сальдо забалансового счета по учету нематериальных активов, полученных в пользование. |