Анализ платежеспособности и ликвидности

Одним из важных показателей хозяйственной деятельности ТОО «Карлыгаш-ТС» является платежеспособность.

Характеристику финансовой устойчивости ТОО «Карлыгаш-ТС» можно представить в аналитической таблице 6.

Данные таблицы 8 показывают, что предприятие на начало и на конец отчетного периода находилось в кризисном финансовом состоянии, которое характеризуется недостатком собственных оборотных средств и увеличением кредиторской задолженности. Поэтому в хозяйстве наблюдается наличие регулярных неплатежей (просроченной задолженности поставщикам, наличие недоимок в бюджеты). Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются как соотношения абсолютных показателей актива и пассива баланса Таблица 6.

Анализ финансовой устойчивости ТОО «Карлыгаш-ТС».

Как видно из таблицы 7, наблюдается финансовая неустойчивость предприятия. Это подтверждается коэффициентами автономии и соотношения заемных и собственных средств. Доля заемных средств в формировании имущества предприятия составляет на конец года 96,86% и за отчетный период она возросла на 21,3 пункта. В составе заемных средств наибольший удельный вес занимают долгосрочные займы 13%. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств на конец года составил 0,8,что возрос на 0,66 пункта. Коэффициент краткосрочной задолженности на конец года составил 0,01 за отчетный период не изменился. Заметно возросла кредиторская задолженность — на 0,07 пункта, ее удельный вес в составе краткосрочных обязательств составляет 82,93%.

Таблица 7.

Анализ показателей финансовой устойчивости ТОО «Карлыгаш-ТС».

На предприятии довольно высокий удельный вес имущества производственного назначения (1,07 пункта), но к концу года снизился на 0,01 пункта, в том числе стоимость основных средств составила к концу года 1,07, т. е. снизился на 0,05 пункта, удельный вес материальных оборотных средств также снизился на 0,16 пункта.

Очень низок коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, а коэффициент соотношения заемных и собственных средств очень высок и составил на конец года 30,88 или возрос на 27,79 с начала года. Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств снизился по сравнению с началом года на 0,23 и составил на конец года 0,23.Это подтверждается тем, что денежные средства и краткосрочные инвестиции не покрывают стоимости оборотных средств.

Коэффициент маневренности собственных средств значительно ниже допустимых границ, что подтверждает то, что у предприятия нет возможности обеспечить бесперебойную работу, рассчитаться с кредиторами.

Платежеспособность предприятия также является основным фактором в определении финансового состояния предприятия. Платежеспособность определяется на основе характеристики ликвидности оборотных средств, то т. е. времени которое необходимо для превращения их в денежную наличность (таблица 8).

Таблица 8.

Анализ показателей ликвидности ТОО «Карлыгаш-ТС».

Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод, что коэффициент абсолютной ликвидности не входит в предельные значения, что свидетельствует о низкой ликвидности баланса хозяйства. Наиболее обобщающим выступает общий коэффициент покрытия. Его значение показывает, что хозяйство не в состоянии, имеющимися у него оборотными средствами, покрыть свои текущие обязательства, так как коэффициент не достигает значения равное единице.