Анализ финансово-экономической деятельности АО «Рахат»

Определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия являются главными моментами анализа финансового состояния.

Анализ финансового состояния предприятия является составной частью общего финансового анализа. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Экономический анализ занимает промежуточное место между сбором информации и принятием управленческих решений, поэтому его комплексность, глубина и эффективность во многом зависит от объема и качества используемой информации. Экономический анализ не столько выступает как потребитель информации, но и создает ее для собственных потребностей и принятия управленческих решений.

Для целей финансового анализа составляется агрегированный баланс, в котором отдельные статьи приводятся в укрупненном виде. Для примера рассмотрим баланс АО «Рахат» представленный ниже.

Следующим важным документом бухгалтерской отчетности является отчет от прибылях и убытках. В этом отчете находят отражение основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия показанные в Приложении 1.

Для анализа текущего финансового состояния предприятия используется информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств показанные в Приложении 1 — Консолидированный бухгалтерский баланс АО «Рахат», по состоянию на 31.12.12 (в тыс. тенге). Данные в отчете приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. При этом текущей деятельностью признается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т. е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности показанные в Приложении 2 — Консолидированный отчет о движении денежных средств АО «Рахат» за период, заканчивающийся 31 декабря 2012 года (в тыс. тенге).

В данном отчете отражаются суммы денежных средств, фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начала года за реализованные товары, продукцию, работы, услуги и т. д., а так же суммы денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с р/с на приобретение ТМЦ, оплату работ, услуг, в том числе авансов, независимо от источника выплат, командировочные и хозяйственные нужды, выполнение обязательств перед бюджетом, погашение займов, выплату процентов по полученным кредитам и прочие нужды.

Основной деятельностью АО «Рахат» является производство кондитерских изделий, сдача в аренду собственного недвижимого имущества. Финансовая отчетность за отчетный год представляется в виде консолидированной финансовой отчетности, составлена в соответствии с МСФО.

В основу формирования заложены следующие принципы: начисление и непрерывность деятельности; а также качественные характеристики: понятность, уместность, существенность, надежность, правдивое представление, нейтральность, полнота сопоставимости, своевременность, баланс между выгодами и затратами, достоверное и объективное представление.

В консолидированную финансовую отчетность включены отчетности следующих дочерних организаций, с долей АО «Рахат» в уставном капитале:

• — ТОО «Рахат-Шымкент» -100% (г.Шымкент),
• — ТОО «Рахат-Актау» -100% (г. Актау),
• — ТОО «Рахат-Актобе» -100% (г.Актобе),
• — ТОО «Рахат-Астана» -100% (г.Астана),
• — ТОО «Рахат-Караганда» -100% (г.Караганда),
• — ТОО «Рахат-Орал» ,-100% (г.Уральск),
• — ТОО «Рахат-Талдыкорган» — 100% (г.Талдыкорган),
• — ТОО «Рахат0Шымкент» -100% (г.Шымкент),
• — ТОО «Рахат-ТР» -99,95% (г.Алматы),
• — ОсОО «Алматинские конфеты» — 100% (г. Бишкек).

Валюта баланса на конец 2012 года составила 13 453 604 тыс.тенге.

Текущие активы на отчетную дату включают:

• — товарно-материальные запасы составляют 4 041 164 тыс. тенге, по сравнению с прошлым годом увеличились на 970 211 тыс. тенге.
• — товарная дебиторская задолженность составляют 106 297 тыс. тенге, произошло увеличение на 48 727 тыс.тенге.

Долгосрочные активы Общества представлены:

• — Балансовая стоимость основных средств на отчетную дату составляет 8 269 190 тыс.тенге. Основные средства учитываются по справедливой стоимости. Для начисления амортизации применяют прямолинейный метод. В составе основных средств нет временно простаивающих активов.
• — Балансовая стоимость нематериальных активов на отчетную дату составляет 18 239 тыс.тенге.
• — Долгосрочная дебиторская задолженность составляет 196 688тыс.тенге.

Текущие обязательства состоят из:

• — Торговая кредиторская задолженность составляет 178 613 тыс.тенге.
• — Авансы полученные — 80 951 тыс.тенге.
• — Прочая кредиторская задолженность и начисленные обязательства — 492 701 тыс.тенге.
• — Краткосрочные займы — 727 052 тыс. тенге. С составе краткосрочных обязательств числится краткосрочная часть кредитов, полученных в АО «CitiBank» и АО «Евразийский банк» на пополнение оборотных средств.
• — Задолженность по налогам — 359 365 тыс.тенге.

В составе долгосрочных обязательств числится обязательства по отсроченному подоходному налогу в сумме 1 521 832 тыс.тенге.

Капитал Общества составляет 10 093 090 тыс. тенге и состоит из:

• — Уставный капитал составляет 900 000 тыс.тенге.
• — Кумулятивный эффект курсовых разниц — - 4875 тыс.тенге.
• — Резервный капитал -180 00 тыс.тенге.
• — Нераспределенная прибыль 8 811 594 тыс.тенге.
• — Доля меньшинства 206 371 тыс.тенге.

Доход от реализации товаров составил 18 981 166 тыс. тенге, по сравнению с соответствующим 2011 года произошло увеличение на 2 644 573 тыс.тенге.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) составляет 15 066 860 тыс.тенге. Существенными статьями расходов является:

• — сырье и материалы — 11 586 415 тыс.тенге.
• — амортизация основных средств — 983 565 тыс.тенге.
• — заработная плата с соответствующими налогами — 2 137 737 тыс.тенге.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год чистая прибыль за период до вычета доли меньшинства 931 572 тыс. тенге. Доля меньшинства 2 808 тыс.тенге. Итоговая прибыль за период составляет 928 764 тыс.тенге. Прибыль на акцию -259 тенге.

Таблица 1 — Состав и размещение активов баланса АО «Рахат» по состоянию на начало и конец 2012 г.

Из таблицы видно, что состав и размещение активов баланса АО «Рахат» по состоянию на начало и конец 2012 г идут на снижение, что отрицательно отражается на объеме выпускаемой продукции.

В отчетном году компания приняла участие в международных выставках-ярмарках: «ISM 2012» в г. Кельне, «Сладости-2012» в г. Алматы, «Inter Food Astsna -2012» в г. Астана и многих других.

Введена в эксплуатацию линия по производству конфет и комплекс оборудования для получения полуфабрикатов. Установлен ручейковый транспортер на участке завертки конфет, проведены пуско-наладочные работы линии по производству шоколада. Запущен фасовочный автомат для печенья и других видов кондитерских изделий в полипропиленовую пленку.

Таблица 2. Состав и структура текущих активов АО «Рахат» за 2012 г.

Текущие активы за 2012 год идет на возрастание на конец года.

Произошли изменения в ассортименте продукции, были введены:

Конфеты-" Ромео", «Джульетта», «Айгерим», «Балапан», «Восторг», «Вдохновение», и д.р.

Были сняты с производства некоторые виды шоколадных конфет, мармелад на желатине- «Медвежонок» переименован в «Мишутка» .

Таблица 3 — Изменение в объеме реализованной продукции (работ, услуг) 2011;2012г.г.

Из таблицы видно, что объем реализованной продукции 2012 года по сравнению с 2011 годом уменьшился, в связи уменьшением объема продукции.

Процесс проведения финансового анализа, как и любой другой сложный процесс, должен иметь свою технологию — последовательность шагов, направленных на выявление причин изменения состояния предприятия и рычагов его оптимизации.

На основании проведенного анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности следует отметить финансовую устойчивость предприятия и обеспеченность его финансовыми ресурсами для надежного осуществления хозяйственной деятельности своевременного погашения своих долговых обязательств.

За 2012 год произошло увеличение всех видов активов, как долгосрочных, так и текущих, что говорит об увеличении стоимости имущества фабрики. Однако, размещение активов в большей мере было направлено на текущие активы, а именно, на производственные запасы.

По состоянию на конец 2012 года в распоряжении общества находились хозяйственные средства на общую сумму 1 млн. 944 тыс. тенге, из них доля основных средств составила 22%. Коэффициент износа основных средств составил 66%, т. е. более половины всех основных средств требует обновления. И при этом следует отметить, что этот показатель увеличился по сравнению с началом отчетного периода на 9%.

В связи с открытием сети филиалов в областных центрах наблюдается рост вложений в дочерние предприятия.

Чистый доход после налогообложения от всех видов деятельности получен в сумме 207,7 млн. тенге, что к прошлому году составляет 145% (табл.2).

Наличие собственных оборотных средств на конец года составило 431 844 тыс. тенге.

Таблица 4 — Отчет о доходах в АО «Рахат» за 2009;2012 годы (тыс.тг.)