Консультирование в строительной отрасли

Консультирование по вопросам управления финансовой деятельностью

консалтинг управленческий консультирование диагностика Все проекты и задания по консультированию включают использование финансовых и бухгалтерских данных, и всем консультантам по вопросам управления, независимо от области их узкой специализации, неизбежно приходится заниматься вопросами финансовой деятельности. Для этого есть две причины. Первая довольно проста: финансовая и бухгалтерская деятельность — рабочий язык бизнеса, и практически невозможно анализировать операции или результаты работы любой сложной организации иначе, чем через финансовые показатели. Вторая причина — существование тесных и сложных взаимосвязей между финансовой функцией и всеми другими функциональными областями. Решения, принятые в любой области линейных операций (например, увеличение общественных выгод, получаемых рабочими), влияют на общее финансовое положение организации и могут привести .к необходимости пересмотра существующих финансовых планов и бюджета.

Консультанту будет трудно помочь в финансовой области клиенту, который «финансово неграмотен», т. е. не обладает определенными базовыми знаниями бухгалтерских и финансовых терминов и процедур и не способен применять их для простого финансового анализа. Таким образом, повышение грамотности клиента в этой области — необходимое условие продолжения консультативной работы в области финансов. Однако какой способ обучения ни выбери, некоторые важные элементы должны быть охвачены, и консультант всегда учитывает их при составлении программ подготовки.

Бухгалтерский учет. Обычно обучение бухгалтерскому делу начинают с ведения бухгалтерских книг, но это трудоемко и не обязательно.

Можно также обойтись без понятий «кредит» и «дебет». Главное — не пути сбора финансовой информации, а то, как она используется для принятия управленческих решений.

Бухгалтерские принципы. Клиенты должны понять несколько основных бухгалтерских принципов, иначе финансовые отчеты будут бесполезны. Важную роль играют: понятие о накоплении и вытекающие из него различия между цифрами «бухгалтерского учета» и «движения денежной наличности»; консерватизм и правило «ниже уровня стоимости или рынка»; понятие безналичных расходов (сумма начислений на износ и амортизационных отчислений); различие между компанией (корпорацией) как «юридической единицей» и ее владельцами.

Финансовые отчеты. Ясно, что клиент должен быть знаком с основными компонентами финансового отчета. Важно понимать балансовый отчет. Однако некоторые инструкторы и консультанты уделяют ему чрезмерное внимание и игнорируют отчет о прибылях и убытках. Консультант должен выискивать материал, который не только дает «равные возможности» анализу отчета о прибылях и убытках, но и собирает информацию из обоих документов для анализа «источников и пользователей фондов» .

Анализ коэффициентов. Практически во всех видах финансового анализа проводятся расчеты и применяются коэффициенты. Проблема в том, что существует так много коэффициентов и их вариаций, что клиент может прийти в полное смятение. Однако хотя может быть достаточно всего нескольких коэффициентов, этот короткий список должен включать показатели, представляющие четыре совершенно разные области:

коэффициенты, касающиеся ликвидности, или способности компании оплачивать свои счета, когда наступает срок платежа (коэффициент «критической оценки», коэффициент «покрытия процентов»);

коэффициенты, касающиеся эффективности управления «выраженные через цифры оборота (наиболее важные из них — дебиторская задолженность);

коэффициенты, отражающие структуру капитала: относительное соотношение между заемным и собственным капиталом.

Могут использоваться такие коэффициенты, как соотношение между долгосрочным заемным и собственным капиталом, общим заемным и собственным капиталом, общей задолженностью и общим капиталом, или же другие возможные формулы. Важно выбрать один из этих коэффициентов и использовать его в дальнейшем последовательно;

наконец, самые важные — коэффициенты, которые определяют рентабельность. К ним относятся прибыль на общую стоимость имущества, прибыль на собственный капитал и многие возможные вариации этого. Хотя все они допустимы, важно дополнить их одним коэффициентом, который снимает влияние существующей финансовой структуры на рентабельность: «доходы до вычета процентов и налогов как процентный доход на общую стоимость имущества» .

Вооруженный этими основными инструментами и понятиями, клиент сможет лучше выразить свои требования и понять анализ, проведенный консультантом по его рекомендации.