Учет денежных средств и расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Для учета операций, осуществляемых МДОУ № 163 в рамках их бюджетных полномочий, в Отделении по городу Иркутску Управления федерального казначейства, открывается и ведется лицевой счет.

Для его открытия необходимы следующие документы:

• — заявление на открытие лицевого счета (форма 531 752);
• — карточка образцов подписей к лицевым счетам (форма 531 753);
• — копию учредительного документа заверенного нотариально;
• — копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
• — копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации.

В МДОУ № 163 используются следующие первичные документы безналичных расчетов:

• — заявка на кассовый расход (форма 531 801);
• — выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (форма 531 759).

Заявка на кассовый расход — это поручение клиента ОФК списать с его лицевого счета (покупателя) определённую сумму, указанную в данном расчётном документе и зачислить на счёт поставщика .

В МДОУ «Детский сад № 163» на каждую операцию оформляется выписка. В выписке отражается название органа федерального казначейства, получатель, распорядитель, единица измерения, наименование показателя, ЛБО на год, кассовый расход, сколько не использовано лимитов бюджетных обязательств за год и объёма финансирования расходов, документ (номер, дата), номер бюджетного обязательства, сколько принято на учёт бюджетных обязательств, всего кассовых расходов, в том числе исполнение бюджетных обязательств, поставленных на учёт.

В Финансовом управлении г. Иркутска у МДОУ № 163 открыто три бюджетных лицевых счёта:

• — счет 2 107 060 170 — счет по расходованию средств местного бюджета;
• — счет 2 707 060 170- счет по учету средств от платных услуг и прочих безвозмездных поступлений;
• — счет 40 707 060 170- счет по учету средств от платных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями и прочих безвозмездных поступлений.

Бюджетные лицевые счёта по отношению к балансу Пассивные, следовательно, отражается в Пассиве баланса в третьем разделе «Обязательства».

Таблица 2.9 — Журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами МДОУ № 163.

Изучив учет денежных средств и расчетов в МДОУ № 163 можно сказать что, особенностью организации является отсутствие расчетов наличными денежными средствами, отсутствие расчетного счета. Чеки подписываются не бухгалтером учреждения, а казначейством.