Введение. 
Бухгалтерский учет денежных средств

учет денежный касса счет Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам заработной платы и для осуществления других видов выплат.

В условиях рыночной экономики умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход и следовательно, рациональное использование временно свободных денежных средств приносит прибыль (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Развитие различного вида предпринимательства сопровождается возрастанием роли бухгалтерской информации в управлении, контроле и анализе предпринимательской деятельности. Своевременность ее получения, соответствующее качество и достоверность обеспечиваются наличием высоко подготовленных специалистов.

В условиях формирования рыночной экономики России предприятия и организации с разными формами собственности получили широкую самостоятельность. Однако это не означает, что предприятия не должны контролировать себя. Учет, анализ и контроль являются важнейшими функциями управления организацией.

Учет необходим для полной и своевременной регистрации операций, связанных с движением денежных средств в кассе и на счетах в банках; контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием; полного, своевременного и правильного отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию денежных средств; контроль за соблюдением расчетно — платежной и сметной дисциплины; контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.

В условиях рыночной экономики проблема совершенствования внутреннего учета и контроля хозяйственной деятельности становится особенно актуальной. Результаты исследования показывают, что вопросы совершенствования бухгалтерского учета денежных средств недостаточно изучены и требуют дальнейшего исследования. Эти обстоятельства обуславливают необходимость разработки теоретических и методических рекомендаций по решению этих проблем.

Актуальность и значимость вопросов учета и анализа денежных средств обусловлена самой природой денежных средств, их значением для функционирования организации, важнейшей ролью трех главнейших составных частей управления — учета, контроля и анализа.

Актуальность, теоретическая и практическая значимость, современные требования к организации учетно-аналитической работы денежных средств и наличие отдельных проблем в этой области предопределили выбор темы дипломного исследования и обусловили его цель и задачи.

Предметом дипломного исследования является комплекс теоретических и методических вопросов, связанных со становлением, развитием, организацией и созданием более совершенной системы бухгалтерского учета денежных средств, обеспечивающей повышение эффективности управления предприятием.

Целью исследования в данной дипломной работе является изучение методики организации учета денежных средств, их анализ и разработка рекомендаций по совершенствованию системы учета денежных средств на примере предприятия ЗАО «ЭРМЗ», основным видом деятельности которого являются изготовление, ремонт и продажа автоцистерн; автозаправщиков; полуприцепов-цистерн; прицепов-цистерн; ремонт гидравлических узлов и агрегатов; изготовление автогудронаторов, битумовозов; изготовление строительной оснаски; аренда недвижимости; аренда оборудования; оптовая торговля; производство прочих подъемных средств и иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Исходя из цели в дипломной работе определены следующие задачи:

• — рассмотреть нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации;
• -…основы учета денежных средств в организациях
• — изучить методику анализа денежных потоков организации;
• — исследовать элементы применяемых методов бухгалтерского учета денежных средств на рассматриваемом предприятии;
• — проанализировать денежные средства организации и выявить пути совершенствования их учета и анализа.

Методологическую и теоретическую основу дипломной работы составляют труды исследователей в области экономики, бухгалтерского учета, экономического анализа, нормативно — методические материалы по данной проблеме. Исследование проведено с учетом принятых государственных программ в области организации и реформирования бухгалтерского учета.

В ходе исследования использовались общенаучные методы, методы сравнений, группировок, наблюдения, комплексной оценки и аналитические процедуры. При исследовании бухгалтерского учета денежных средств был применен системный подход, что обеспечило комплексность исследования.

Практическая значимость исследования заключается в разработке основных направлений и конкретных рекомендаций по совершенствованию методики и организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств.

Внедрение содержащихся в дипломной работе практических рекомендаций в практику работы торговых предприятий будет способствовать повышению эффективности использования денежных средств.