Элементы системы налогообложения
Косвенные налоги — это обязательные платежи, включающиеся в цену товара или услуги (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины). По использованию налоги делятся на общие, поступающие в общую доходную часть бюджета, и специальные (целевые), которые используются на строго определенные цели, например, на продажу бензина, топлива, смазочных масел и т. п. Субъект налогообложения, или… Читать ещё >
Элементы системы налогообложения (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Объект налогообложения — доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимость и т. д.).
Субъект налогообложения, или налогоплательщик, — лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Однако через механизм цен налоговое бремя может быть переложено на другое лицо, поэтому выделяется носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог.
Ставки налогов делятся:
- • на твердые — устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода (на тонну, штуку, сотку и т. п.);
- • пропорциональные — действующие в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциальное™ его величины;
- • прогрессивные — предполагающие прогрессивное повышение ставки налога по мере роста дохода;
- • регрессивные — предполагающие снижение ставки по мере роста дохода;
- • предельную и среднюю.
Предельная ставка налога — ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.
Средняя ставка налогообложения — отношение суммы налогов к величине доходов:
По платежеспособности и методу взимания налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги уплачиваются непосредственно налогоплательщиком; к ним относятся налог на доход, на имущество, на дарение и т. д.
Косвенные налоги — это обязательные платежи, включающиеся в цену товара или услуги (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины). По использованию налоги делятся на общие, поступающие в общую доходную часть бюджета, и специальные (целевые), которые используются на строго определенные цели, например, на продажу бензина, топлива, смазочных масел и т. п.
В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на федеральные и местные.
Налоги также делятся на автономные и подоходные.
Автономные (или аккордные) налоги — это налоги, которые не зависят от уровня дохода.
Подоходные налоги — это налоги, которые зависят от уровня дохода.
Сумму собираемых налогов в общем виде можно представить в виде функции.
где Та — автономные или аккордные налоги, т. е налоги, которые не зависят от доходов; t — налоговая ставка; Y — совокупный доход (национальный доход или ВВП); t Y — подоходные налоги.