Результаты аудита кассовых операций в ООО «Надежда»

№ п/п.

Результаты аудиторской проверки, установленные неточности, искажения в бухгалтерском учете и налогообложении (со ссылками на соответствующие нормативные документы).

Рекомендации по исправлению обнаруженных неточностей.

Сверка данных отчетности с данными синтетического и аналитического учета денежных средств Наименование изученных документов:

Учетная политика Общества на 2012 г., Баланс на 31.12.2012 г., Главная книга за 12 мес. 2012 г., оборотная ведомость.

Основные количественные и качественные параметры:

Перечень субсчетов к счетам учета денежных средств и объемы операций представлены ниже Сверка данных синтетического учета (главной книги) с данными бухгалтерского баланса по денежным средствам в ООО «Надежда».

(руб.).

№ п/п Наименование счета Остаток на 31.12.2011.

Оборот по дебету Оборот по кредиту Остаток на 31.12.2012.

субсчет 50.1 «Касса организации» .

• 26 962
• 65 551 425
• 65 566 928
• 11 459
• 2

счет 51 «Расчетные счета» .

• 8 524 131
• 294 179 248
• 297 978 162
• 4 725 217
• 3

Итого по счетам учета денежных средств.

• 855 193,00
• 359 730 673
• 363 545 090
• 4736 676,00
• 4

По балансу стр. 260 (тыс.руб.):

8 551,00.

Х Х.

• 4 737,00
• 5

Расхождение (тыс. руб.):

• 0,09
• -0,32

Описание проделанной работы и проведенных аудиторских процедур:

Аудитор сверил остатки по данным аналитического учета с главной книгой и с бухгалтерским балансом (строка 260 «Денежные средства) на начало и конец проверяемого периода.

Выявленные неточности и нарушения:

Нарушений действующего законодательства не выявлено. Замечаний нет.

Нет.

Аудит кассы.

Наименование изученных документов:

Баланс, Главная книга, расчет лимита остатка денежных средств в кассе, договор с кассиром о полной материальной ответственности, кассовая книга, кассовые документы.

Основные количественные и качественные параметры:

Объемы операций по счету 50 «Касса» представлены в предыдущем подразделе.

Описание проделанной работы и проведенных аудиторских процедур:

Расчетом установлен лимит остатка денежных средств в кассе Общества в размере 30 тыс. руб. Аудитор проанализировал кассовую книгу и не выявил превышений остатка денежных средств в кассе сверх установленного лимита:

Аудитор проанализировал кассовую книгу и не выявил превышение предельного расчета наличными денежными средствами между юридическими лицами по одной сделке, установленного Указанием ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» .

Аудитор проверил кассовую книгу, отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера на предмет правильности оформления и соблюдения требований Положения Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» ;

Аудитор убедился, что с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности.

Выявленные неточности и нарушения:

Нарушений действующего законодательства не выявлено. Замечаний нет.

Нет.

.3.

Проверка правильности проведения инвентаризация кассы Наименование изученных документов:

Учетная политика, приказы о проведении инвентаризации (в том числе кассы), инвентаризационные акты, кассовые документы.

Основные количественные и качественные параметры:

В течение проверяемого периода в Обществе ежемесячно проводилась инвентаризация кассы в соответствии с Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.1998 г. № 49), (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. № 142н).

Описание проделанной работы и проведенных аудиторских процедур:

Аудитор проанализировал учетную политику, приказы и акты инвентаризации и убедился, что инвентаризация кассы проводилась ежемесячно.

Излишки и недостачи не выявлены.

Выявленные неточности и нарушения:

Нарушений действующего законодательства не выявлено. Замечаний нет.

Нет.

Общий вывод по аудиту кассовых операций:

Данные о денежных средствах достоверно отражены в бухгалтерской отчетности Общества.