Анализ формы №2 «Отчет о финансовых результатах»
Таблица 11 — Анализ показателей, составляющих общую себестоимость затрат на производство работ. Таблица 10 — Анализ динамики и структуры расходов организации по экономическим элементам. Таблица 12 — Анализ затрат на 1 рубль работ организации по экономическим элементам. Взносы на социальное страхование на 1 рубль работ, руб. Амортизация основных средств на 1 рубль работ, руб. Затраты на оплату… Читать ещё >
Анализ формы №2 «Отчет о финансовых результатах» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ затрат предприятия
Таблица 10 — Анализ динамики и структуры расходов организации по экономическим элементам.
Виды затрат. | Тыс. руб. | % (удельный вес). | Темп роста, %. | ||||
Пред. период. | Отч. период. | Откл. (+,-). | Пред. период. | Отч. период. | Откл. (+,-). | ||
1. Материальные затраты, тыс. руб. | 80,5. | 77,1. | — 3,4. | 157,9. | |||
2. Затраты на оплату труда, тыс. руб. | 14,1. | 17,3. | 3,2. | 202,3. | |||
3. Взносы во внебюджетные фонды, тыс. руб. | 4,2. | 5,2. | 1,0. | 204,1. | |||
4. Амортизация ОС, тыс. руб. | — 255. | 0,9. | 0,3. | — 0,6. | 55,1. | ||
5. Прочие затраты, тыс. руб. | — 84. | 0,3. | 0,1. | — 0,2. | 55,3. | ||
Итого. | ; | ; |
При анализе динамики и структуры расходов организации по экономическим элементам, можно сделать вывод. Затраты организации увеличились на 40 983 тыс. руб. В основном такие изменения произошли из-за увеличения материальных затрат на 29 449 тыс. руб. (на 57,9%), затрат на оплату труда на 9111 тыс. руб. (на 102,3%) и взносов во внебюджетные фонды на 2762 тыс. руб. (на 104,1%). А такие затраты, как амортизация ОС и прочие затраты снизились на 255 тыс. руб. и 84 тыс. руб. (45,9% и 45,7% соответственно). Рассмотрев структуру затрат, можно заметить, что наибольший удельный вес приходится на материальные затраты, которые составляют около 80%, и не смотря на то, что сумма материальных затрат растет, их доля снизилась к концу отчетного периода на 3,4%.
Динамику расходов организации по экономическим элементам за предыдущий и отчетный годы, мы показали на рисунке 7, страница 14.
Рисунок 7. Динамика показателей расходов организации по экономическим элементам, предыдущего и отчетного года, тыс. руб.
Таблица 11 — Анализ показателей, составляющих общую себестоимость затрат на производство работ.
Показатели. | Тыс. руб. | % (удельный вес). | Темп роста, %. | ||||
Пред. период. | Отч. период. | Откл. (+,-). | Пред. период. | Отч. период. | Откл. (+,-). | ||
1. Неполная себестоимость работ. | 78,0. | 80,4. | 2,4. | 170,0. | |||
2. Управленческие расходы. | 22,0. | 19,6. | — 2,4. | 146,8. | |||
3. Коммерческие расходы. | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; |
Итого полная себестоимость работ. | ; | 164,9. |
Сделав расчет, можно сказать, что неполная себестоимость работ и управленческие расходы увеличиваются на 34 469 тыс. руб. и 6514 тыс. руб. соответственно. Удельный вес неполной себестоимости работ возрастает на 2,4%, а управленческих расходов снижается на 2,4%. Из-за увеличений двух данных показателей, соответственно и полная себестоимость возрастает на 40 983 тыс. руб. Коммерческие расходы на нашем предприятии отсутствуют.
Таблица 12 — Анализ затрат на 1 рубль работ организации по экономическим элементам.
Показатели. | Пред. период. | Отч. период. | Откл. (+,-). | Темп роста, %. |
1. Объем работ, тыс. руб. | 188,2. | |||
2. Полная себестоимость работ, тыс. руб. | 164,9. | |||
3. Затраты на 1 рубль работ, всего, руб., в т. ч. | 0,946. | 0,828. | — 0,118. | 87,5. |
— материальные затраты на 1 рубль работ, руб. | 0,761. | 0,639. | — 0,122. | 84,0. |
— затраты на оплату труда на 1 рубль работ, руб. | 0,133. | 0,143. | 0,010. | 107,5. |
— взносы на социальное страхование на 1 рубль работ, руб. | 0,040. | 0,043. | 0,003. | 107,5. |
— амортизация основных средств на 1 рубль работ, руб. | 0,009. | 0,002. | — 0,007. | 22,2. |
— прочие затраты на 1 рубль работ, руб. | 0,003. | 0,001. | — 0,002. | 33,3. |
По итогам анализа затрат на 1 рубль выполненных работ организации по экономическим элементам, можно сделать вывод. Объем работ и полная себестоимость увеличиваются на 58 913 тыс. руб. и на 4,983 тыс. руб. соответственно. Если рассматривать подробнее, то уменьшаются: МЗ на 1 рубль на 0,122 руб.; амортизация ОС на 1 рубль на 0,007 руб. и прочие затраты на 1 рубль на 0,002 руб. Но затраты на оплату труда и отчисления на 1 рубль увеличиваются на 0,013 руб. В общей сумме, затраты на 1 рубль уменьшаются на 0,188 руб.
Динамику анализа затрат на 1 рубль по экономическим элементам за предыдущий и отчетный периоды, покажем на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика анализа затрат на 1 рубль организации по экономическим элементам за отчетный и предыдущий периоды, руб.