Общий план и программ аудита денежных средств ООО «Теплоэнергетик»

Аудиторская проверка проводилась в соответствии с утвержденной аудитором программой. План аудиторской проверки денежных средств состоит из следующих этапов:

Этап 1. Подготовительный:

• 1. 1. Полная инвентаризация денежных средств, денежных документов и переводов в пути.
• 1. 2. Обследование проверяемых объектов с помощью составленного вопросника.
• 1. 3. Оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе.
• 1. 4. Предварительная оценка соблюдения кассовой дисциплины.
• 1. 5. Разработка набора контрольных процедур.
• 1. 6. Изучение материалов предыдущей аудиторской проверки.
• 1. 7. Изучение актов инвентаризаций кассы и проверки учреждением банка.

Этап 2. Методы и техника документальной проверки:

• 2. 1. Аналитическая проверка — сравнение учетных показателей с нормативными.
• 2. 2. Встречная проверка документов — сравнение их с другими документами, находящимися в проверяемом или других предприятиях.
• 2. 3. Юридическая проверка — установление законности, правильности и целесообразности произведенных денежных операций.
• 2. 4. Формальная проверка — установление полноты проставленных реквизитов в денежных документах и учетных регистрах.
• 2. 5. Арифметическая проверка подсчета итогов в кассовых отчетах и учетных регистрах, а также правильности выведенных остатков.
• 2. 6. Сплошная проверка документов и учетных данных по счетам денежных средств.
• 2. 7. Хронологическая последовательность проверки документов и учетных записей.
• 2. 8. Систематизированный порядок проверки документов и учетных регистров.
• 2. 9. Перечень вопросов рабочей программы.

Этап 3. Заключительный:

• 3. 1. Подготовка рабочих документов аудиторами для передачи руководителю группы.
• 3. 2. Систематизация материалов аудита.
• 3. 3. Составление аудиторского заключения.
• 3. 4. Вручение аудиторского заключения руководителю проверяемого субъекта.