Анализ показателей формы «Отчет о движение денежных средств»
Перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами); Анализ движения денежных средств по видам деятельности и по направлениям Проведение анализа денежных потоков необходимо для: Способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных платежей; Эффективности операций… Читать ещё >
Анализ показателей формы «Отчет о движение денежных средств» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ движения денежных средств по видам деятельности и по направлениям Проведение анализа денежных потоков необходимо для:
- * перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами);
- * способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и иных платежей;
- * потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;
- * причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами;
- * эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.
Методика анализа движения денежных средств прямым методом заключается том, что форму «Отчет о движении денежных средств» следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Проанализируем движение денежных средств ООО «ОК «Фантазия» в таблице 2.5.1.-2.5.2: |
На основании данных таблиц, можно сделать следующие выводы: движение денежных средств на предприятии происходит только по текущей деятельности. Остаток на начало года составляет: в 2009 году 273 тыс. руб., в 2010 году 189 тыс. руб., в 2011 году 18 тыс. руб. В результате поступления и выбытия денежных средств, остаток на конец отчетного периода составляет соответственно: 189 тыс. руб., 18 тыс. руб., 1 тыс. руб.
В результате анализа движения денежных средств по направлениям видно. Что денежные средства поступают, в основном от покупателей и заказчиков, что в процентном соотношении составляет: в 2009 году 25 401 тыс. руб.(98,91%), в 2010 году 22 093 тыс. руб.(97,98%), в 2011 году 25 869 тыс. руб.(93,34%). На прочие доходы приходится соответственно: в 2009 году 279 тыс. руб.(1,09%), в 2010 году 456 тыс. руб.(2,02%), в 2011 году 1847 тыс. руб.(6,66%).
Направление денежных средств в большем объеме приходится на оплату товаров, работ, услуг и прочих материалов: в 2009 году 13 556 тыс. руб.(52,62%), в 2010 году 11 483 тыс. руб.(50,54%), в 2011 году 13 038 тыс. руб.(44,91%). На оплату труда и на расчеты по налогам и сборам направляется: в 2009 году 6808 тыс. руб.(26,42%) и 2174 тыс. руб.(8,44%); в 2010 году 6556 тыс. руб.(28,86%) и 1980 тыс. руб.(8,71%); в 2011 году 7875 тыс. руб.(27,13%) и 1332 тыс. руб.(4,59%). На прочие расходы приходится соответственно: 3226 тыс. руб.(12,52%), 2701 тыс. руб.(11,89%), 6787 тыс. руб.(23,38%).
В результате этого чистый денежный поток от текущей деятельности по итогам года является отрицательный: в 2009 году 84 тыс. руб., в 2010 году 171 тыс. руб., в 2011 году 17 тыс. руб.