Синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете

Для учета движения средств в бухгалтерии ООО «Кыштымский электромеханический завод» используется активный счет 51 «Расчетные счета». По дебету отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка в кассу предприятия или перечисленные на другие счета или другим организациям.

Анализируя поступления и расходование денежных средств с расчетного счета ООО «Кыштымский электромеханический завод», можно сказать, что для операций по движению денежных средств на расчетном счете используются следующие счета:

• — 50 «Касса»;
• — 58 «Финансовые вложения «;
• — 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками «;
• — 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками «;
• — 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
• — 68 «Расчеты по налогам и сборам «и т.д.

Ежемесячно на расчетный счет ООО «Кыштымский электромеханический завод» поступают платежные инкассовые требования выставляемые за оказанные услуги как услуги связи, электроэнергия. Расчеты платежными требованиями осуществляются с предварительным акцептом, таку организации заключены договора по оказанию услуг связи и поставке электроэнергии, претензий у ООО «Кыштымский электромеханический завод» к поставщикам нет. Требования оплачиваются на следующий день после истечения срока акцепта.