Проверка правильности, полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами

Для учета расчетов с работниками предприятия по подотчетным суммам используют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На выданные, под отчет суммы дебетуют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредитуют счет 50 «Касса» или другой счет, с которого выданы денежные средства. На израсходованные подотчетными лицами суммы кредитуют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебетуют счета 44 «Расходы на реализацию» (на произведенные расходы), 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары» (на стоимость приобретенных основных средств и товарно-материальных ценностей).

Таблица 2.6.1 — Ведомость проверки хозяйственных операций ОАО «Торгодежда».

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой авансовой выдаче.

Т. к. в ОАО «Торгодежда» ведется компьютерная обработка отчетов по командировкам, то по 71 счету составляется программная машинограмма (Приложение М). Таким образом, учет расчетов с подотчетными лицами организован следующим образом: данные из первичных документов заносятся в Карточку учета расчетных операций по счету 71, итоговые данные которой можно сверить затем с соответствующей суммой по корреспондирующему счету. Месячные итоговые суммы из карточки учета по счету 71 отражаются в Анализе счета 71, соответствующие данные которого можно сверить с Анализом корреспондирующих счетов. В ОАО «Торгодежда» Анализ счета выводится на печать и подшивается в соответствующую папку, которая называется на предприятии «Журнал-ордер по счету 71».