Хозяйственные операции. 
Методы учёта затрат на производство

№ операции.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Дебет.

Кредит.

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость.

б) возмещаемые транспортные расходы.

в) НДС18%.

Итого.

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета.

б) из подотчетных сумм.

Итого.

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам.

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов (15 028+3400+2244).

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха.

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

а) оборудование по договорной цене.

б) нематериальные активы.

Итого.

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе.

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования.

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования.

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию.

62/4.

Оплачены с расчетного счета подрядной организации.

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом.

Начислена амортизация:

а) основных средств.

— оборудования, зданий и сооружений основного производства.

25/1.

— оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства.

25/2.

— зданий и сооружений общехозяйственного назначения.

Итого.

б) нематериальных активов.

Всего.

Списано морально устаревшее оборудование:

— первоначальная стоимость.

01/5.

— амортизация.

01/5.

— остаточная стоимость.

91/9.

01/5.

— акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования.

25/1.

Списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства.

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома.

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции (5729−2720−2686).

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости.

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40 210 руб.

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

— продажная стоимость.

62/1.

— нормативная производственная себестоимость.

Начислен НДС по реализованной продукции (2 041 258/118)· 18.

Списаны общехозяйственные расходы.

Списаны расходы на продажу.

Определен финансовый результат от продажи продукции.

90.9.

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию.

62/2.

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции.

62/2.

Зачтена предоплата (1 700 850+170340).

62/2.

62/1.

Начислен НДС с сумм полученных авансов (1 871 190/118)· 18.

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций.

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий.

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 51 000 руб., купленные ранее за 68 000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год 51 000· 10%.

91/9.

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год (68 000−51 000)/5=34 000.

91/9.

Итого.

Начислен налог на имущество.

91/9.

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу.

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги 77 981,04 (опер 01) + 94 061,306 (опер 11)+ 19 522,8 (опер 22).

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы.

б) во внебюджетные фонды.

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции.

г) сумма краткосрочного кредита банков.

Итого.

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы.

б) на командировочные расходы.

Итого.

Выдано из кассы:

а) заработная плата.

б) в подотчет на командировочные расходы.

Итого.

Депонирована не выданная заработная плата (272 000;265200).

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль.

б) авансовые платежи НДС.

Итого.

Начислен налог на прибыль -20%.

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства.

91/9.

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд.

84/2.

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков.

63 947,2.

91/9.

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков.

710 624,3.

90/9.

Произведена реформация баланса.

84/1.