Ведение учета хозяйственных операций

N п/п.

Содержание операции.

Корреспонденция счетов.

Тип изменения баланса.

Сумма, руб.

Дебет.

Кредит.

1.

Приняты к учету основные материалы:

• — по договорной стоимости
• — железнодорожный тариф

• 10−1
• 10−1

• 60
• 60

• 3
• 3

• 250 000
• 30 000

2.

Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия:

• — по договорной стоимости
• — расходы по доставке согласно счету автобазы

• 10−2
• 10−2

• 60
• 76

• 3
• 3

• 160 000
• 12 000

3.

Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости.

10−3.

25 000.

4.

Погашена с расчетного счета задолженность:

• — Поставщикам
• — Автобазе

• 60
• 76

• 51
• 51

• 4
• 4

• 200 000
• 50 000

5.

Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов.

10−1.

6.

Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары.

10−4.

7.

Принято к учету топливо, полученное от поставщиков.

10−3.

450 000.

8.

Отпущены основные материалы по учетным ценам на производство изделий.

10−1.

143 000.

9.

Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции.

10−2.

23 000.

10.

Отпущены канцелярские товары на нужды управления.

10−4.

11.

Перечислено с расчетного счета:

• — налоги в бюджет
• — отчисления в социальные фонды

• 68
• 69

• 51
• 51

• 4
• 4

• 7 000
• 10 000

12.

Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы.

100 000.

13.

Выдана заработная плата из кассы.

98 000.

14.

Начислена заработная плата рабочим и служащим:

• — за изготовление продукции
• — управленческому персоналу

• 20
• 26

• 70
• 70

• 3
• 3

• 95 000
• 70 000

15.

Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере 26% от заработной платы.

• 20
• 26

• 69
• 69

• 3
• 3

• 24 700
• 18 200

16.

Удержан налог на доходы физических лиц.

19 000.

17.

Приняты к оплате счета Горэлектросети за услуги связи.

9 600.

18.

Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги.

10 500.

19.

Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды.

10 000.

20.

Оплачен подотчетным лицом счет Горэлектросети за услуги связи.

9 600.

21.

Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию.

48 000.

22.

Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря.

24 000.

23.

Списаны общехозяйственные расходы.

122 300.

24.

Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости.

261 390.

25.

Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию.

480 000.

26.

Списана фактическая себестоимость продукции на продажу.

280 000.

27.

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции.

200 000.

28.

Поступили средства на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию.

250 000.

29.

Погашен кредит банка.

300 000.

30.

Списана нераспределенная прибыль отчетного года.

200 000.

31.

Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли.

100 000.

Наименование счета.

Квалификационная группа, подгруппа.

Сальдо на начало.

Обороты за месяц.

Сальдо на конец.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

Основные средства.

600 000.

600 000.

Амортизация основных средств.

200 000.

24 000.

224 000.

Материалы.

В том числе:

265 000.

928 300.

166 500.

Основные материалы.

10−1.

180 000.

280 500.

143 000.

317 500.

Комплектующие изделия.

10−2.

30 000.

172 000.

23 000.

179 000.

Топливо.

10−3.

55 000.

475 000.

530 000.

Канцелярские товары.

10−4.

—;

Основное производство.

50 000.

418 500.

261 390.

207 110.

Общехозяйственные расходы.

—;

122 300.

122 300.

—;

Готовая продукция.

70 000.

261 390.

280 000.

51 390.

Касса.

10 000.

100 000.

108 000.

2 000.

Расчетный счет.

499 000.

298 000.

667 000.

130 000.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

120 000.

200 000.

915 000.

835 000.

Расчеты с покупателями.

30 000.

480 000.

298 000.

212 000.

Краткосрочные кредиты и займы.

500 000.

300 000.

200 000.

Расчеты с бюджетом по налогам.

8 000.

7 000.

19 000.

20 000.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

15 000.

10 000.

42 900.

47 900.

Расчеты по оплате труда.

138 000.

117 000.

165 000.

186 000.

Расчеты с подотчетными лицами.

2 000.

10 000.

10 900.

1 100.

Расчеты с учредителями.

—;

100 000.

100 000.

Расчеты с дебиторами.

76−1.

14 000.

50 000.

22 500.

41 500.

Расчеты с кредиторами.

76−2.

125 000.

9 600.

9 600.

125 000.

Уставный капитал.

100 000.

;

;

100 000.

Нераспределенная прибыль.

—;

—;

100 000.

200 000.

100 000.

Продажи.

—;

—;

480 000.

480 000.

—;

—;

Прибыли и убытки.

334 000.

200 000.

200 000.

334 000.

ИТОГО.

АКТИВ.

Код показателя.

На начало отчетного года.

На конец отчетного периода.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы.

;

;

Основные средства.

Незавершенное строительство.

;

;

Доходные вложения в материальные ценности.

;

;

Долгосрочные финансовые вложения.

;

;

Отложенные налоговые активы.

;

;

Прочие внеоборотные активы.

;

;

ИТОГО по разделу I.

I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы.

1 285.

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности.

животные на выращивании и откорме.

;

;

затраты в незавершенном производстве.

готовая продукция и товары для перепродажи.

товары отгруженные.

;

;

расходы будущих периодов.

;

;

прочие запасы и затраты.

;

;

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

;

;

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты).

2 500.

41 500.

в том числе покупатели и заказчики.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

;

;

в том числе покупатели и заказчики.

;

;

Краткосрочные финансовые вложения.

;

;

Денежные средства.

Прочие оборотные активы.

;

;

ИТОГО по разделу II.

БАЛАНС.

ПАССИВ.

Код показателя.

На начало отчетного периода.

На конец отчетного периода.

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал.

Собственные акции, выкупленные у акционеров.

;

;

Добавочный капитал.

;

;

Резервный капитал.

;

;

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством.

;

;

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.

;

;

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

ИТОГО по разделу III.

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты.

;

;

Отложенные налоговые обязательства.

;

;

Прочие долгосрочные обязательства.

;

;

ИТОГО по разделу IV.

;

;

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты.

Кредиторская задолженность.

в том числе:

поставщики и подрядчики.

задолженность перед персоналом организации.

задолженность перед государственными внебюджетными фондами.

задолженность по налогам и сборам.

прочие кредиторы.

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.

;

Доходы будущих периодов.

;

;

Резервы предстоящих расходов.

;

;

Прочие краткосрочные обязательства.

;

;

ИТОГО по разделу V.

781 000.

1389 000.

БАЛАНС.

2 271 900.

2 271 900.