Анализ показателей, формирующих производительность труда на торговом предприятии

Краткая организационно-экономическая характеристика ГП ККТПП «Фармация»

Государственное предприятие «Фармация». Учредителем Предприятия является Красноярский край. Предприятие является коммерческой организацией, создано без ограничения срока. Руководителем ГП ККТПП «Фармация» является Павлов Андрей Владимирович, который назначается собственником либо уполномоченным собственником органом и им подотчетен.

Полное наименование объекта с указанием организационно-правовой формы: Государственное предприятие Красноярского края Красноярское краевое торгово-производственное предприятие «Фармация». Организационно-правовая форма: Унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения.

Адрес объекта: 660 062, г. Красноярск, Октябрьский р-н., ул. Телевизорная, д. 7а.

Среднесписочная численность персонала: 447.

ФИО, курирующего данный объект: Ковалева Елена Викторовна Площадь объектов недвижимого имущества (мІ): 9292.9004.

Количество объектов недвижимого имущества: 30.

Учредителем является Красноярский край. От имени его права собственника имущества предприятия осуществляют агентство по управлению краевым имуществом и агентство здравоохранения и лекарственного обеспечения в рамках их компетенции. 2].

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, собственную эмблему, товарный знак. Предприятие создано для осуществления уставной деятельности по производству продукции, выполнению работ и оказанию услуг в целях решения социальных задач, удовлетворения общественных потребностей и получение прибыли. Для достижения поставленных целей предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

• — фармацевтическая деятельность;
• — производство лекарственных средств и изделий медицинского назначения
• — оптовая торговля изделиями медицинской техники и ортопедическими изделиями;
• — предоставление дополнительных услуг (например, доставка медикаментов на дом и т. д.).

ГП ККТПП «Фармация» находится на традиционной системе налогообложения.

Конкуренты ГП ККТПП «ФАРМАЦИЯ»:

ООО «ТМ-СИСТЕМЫ», Свердловская область, Екатеринбург ООО «ВИЗИОН», Ульяновская область, Ульяновск ООО «ФИРМА КРУГ ЛТД», Москва ООО ПКФ «ГЕОРГ», Ростовская область, Ростов-на-Дону ООО «МАШРЕЗЕРВ», Белгородская область, Белгород ООО «ФАРМ СКД», Самарская область ООО «СИТИФАРМ», Воронежская область, Воронеж ООО «ЕВРОМЕД КОНСАЛТ», Москва ООО ФК «ТОП-СЕРВИС», Тамбовская область, Строитель Проведем анализ основных показателей деятельности ГП ККТПП «Фармация» за анализируемый период. Выполним конкретное исследование.

Таблица 1. Анализ основных показателей деятельности торгового предприятия за 2010;2011 гг.

Показатели.	Ед. изм.	Прошлый год.	Отчетный год.	Отклоне-ние (+;-).	Отчетный год в % к прошлому году.
А.	Б.
1. Оборот розничной торговли.	тыс. руб.				103,23.
2. Торговая площадь.	м2.	9292,9.	9292,9.	;	100,00.
3. Оборот розничной торговли на 1 м² торговой площади.	тыс. руб./м2.	91,95.	94,93.	2,98.	103,23.
4. Среднесписочная численность работников, всего.	чел.			;	100,00.
— в т. ч. работников торгово-оперативного персонала*.	чел.			;	100,00.
5. Производительность труда одного среднесписочного работника, всего.	тыс. руб./. чел.	1911,7.	1973,62.	61,92.	103,23.
— в т. ч. одного работника торгово-оперативного персонала.	тыс. руб./. чел.	4011,89.	4141,82.	129,93.	103,23.
6. Фонд заработной платысумма.	тыс. руб.	93 870,00.	96 552,00.	2682,00.	102,85.
— уровень.	%.	10,98.	10,00.	— 0,98.	;
7. Среднегодовая заработная плата одного работника.	тыс. руб.	210,00.	216,00.	0,9.	102,8.
8. Среднегодовая стоимость основных фондов.	тыс. руб/чел.		62 333,5.	21 440,5.	152,4.
9. Фондоотдача.	Тыс.руб.	20,89.	14,15.	— 6,74.	67,73.
10. Фондоемкость.	руб. / руб.	0,04.	0,07.	0,03.	175,00.
11. Фондовооружен-ность труда одного работника.	тыс. руб./. чел.	91,48.	139,45.	47,97.	152,4.
12. Коэффициент эффективности использования основных фондов.	руб. /1 руб.	0,2.	— 0,04.	— 0,24.	;
13. Среднегодовая стоимость оборотных средств (без НДС).	тыс. руб.	197 044,5.		16 514,5.	108,4.
14. Время обращения оборотных средств.	дни.	83,01.	87,14.	4,13.	104,97.
15. Скорость обращения оборотных средств.	обороты.	4,33.	4,13.	— 0,2.	95,38.
16. Коэффициент участия оборотных средств в обороте.	руб./ руб.	0,23.	0,24.	0,01.	104,34.
17. Коэффициент рентабельности оборотных средств.	руб./1 руб. ОС.	0,008.	0,006.	— 0,002.	75,0.
18. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг.	тыс. руб.				103,7.
19. Валовая прибыль — сумма	тыс. руб.				101,2.
— уровень.	%.	16,74.	16,41.	— 0,33.	;
20. Издержки обращениясумма.	тыс. руб.			17 900,5.	113,9.
— уровень.	%.	15,03.	16,59.	1,56.	;
21. Прибыль (убыток) от продаж — сумма.	тыс. руб.		— 1565.	— 16 183.	;
— рентабельность продаж.	%.	1,71.	— 0,17.	— 1,88.	;
23. Проценты к уплате.	тыс. руб.				158,7.
24. Доходы от участия в других организациях.	тыс. руб.	;	;	;	;
25. Прочие доходы.	тыс.руб.				196,9.
26. Прочие расходы.	тыс. руб.				73,4.
27. Прибыль (убыток) до налогообложения — сумма	тыс. руб.			— 306.	84,7.
— рентабельность предприятия.	%.	0,23.	0,19.	— 0,04.	;
29. Отложенные налоговые активы.	тыс. руб.	;	;	;	;
30. Отложенные налоговые обязательства.	тыс. руб.	;	;	;	;
31. Текущий налог на прибыль.	тыс. руб.			— 149.	55,9.
32. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.	тыс. руб.			— 314.	80,5.
— рентабельность конечной деятельности.	%.	0,18.	0,14.	— 0,04.	;

Оценим динамику основных экономических показателей деятельности по торговому предприятию ГП ККТПП «Фармация» за два года с целью установления динамических тенденций в развитии его параметров и выявления структурных сдвигов в составе сложных показателей. Выполним конкретное исследование.

Товарооборот является центральным показателем в системе всех экономических показателей торгового предприятия и характеризует объем реализованных товаров покупателям. В отчетном году ГП ККТПП «Фармация» было продано всех товарных ресурсов на общую сумму 882 209 тыс. руб., что было выше предшествующего года на 27 675 тыс. руб. при темпе роста 103,23%. Рост продажи мог явиться следствием действия следующих факторов: роста цен, активностью покупательского спроса, хорошо налаженной работы с поставщиками, грамотной товарной политики, эффективной рекламной политики, открытием новых отделов продажи и т. д. С увеличением оборота розничной торговли в целом, повысился и такой показатель как ОРТ на 1 м², что естественно при неизменной площади.

Рабочая сила предприятия отражает те трудовые ресурсы, без которых невозможна любая деятельность. Среднесписочная численность работников характеризует трудовой фактор, задействованный на предприятии в конкретном календарном периоде. В отчетном году в ГП ККТПП «Фармация» трудилось 447 человек, из них 213 — работники торгово-оперативного персонала. По сравнению с прошлым периодом рост штатов не произошел при темпе изменения 100,0% в том числе и торгово-оперативный персонал остался неизменным, а темп роста составил 100,0% соответственно. В прошлом году производительность труда составляла 1911,7 тыс. руб./чел., а в отчетном возросла на 61,92 тыс. руб. или в относительном выражении увеличилась на 3,23%. Также в расчете на 1 работника ТОП прирост был на 3,23% и составил в отчетном году 4141,82 тыс. руб./чел. Рост производительности труда является положительным фактором, так как это основной признак эффективного использования кадрового состава предприятия. Данная ситуация оценивается однозначно положительно, то есть предприятие целесообразно ведет кадровую политику предприятия, что может привести к увеличению доходов.

Именно от работников зависит производительность труда, а стимулом им служит заработная плата. За анализируемый период фонд заработной платы повысился с 93 870 тыс. руб. до 96 552 тыс. руб. Это плюс для кадровой политики, еще одним положительным моментом в оценке ФЗП является снижение его уровня в отчетном году на 0,98%, так как это свидетельствует об экономии денежных средств на предприятии. Итак, на предприятии наблюдаются следующие динамики в относительной форме: для производительности труда — 103,23%, для среднегодовой заработной платы одного работника — 102,85%. Отмеченное соотношение оценивается позитивно, а также положительно сказывается на деятельности ГП ККТПП «Фармация» в целом.

Основные фонды занимают важное место в ресурсах предприятия. Без их наличия торговое предприятие не сможет выполнять свои функции по обслуживанию покупателей и реализации товаров. Среднегодовая стоимость основных фондов в анализируемом периоде увеличилась на 21 440,5 тыс. руб. в абсолютном выражении при темпе роста 152,4%. Рост данного показателя мог произойти за счет обновления основных фондов, т. е. за счет приобретения нового оборудования. В целом данная ситуация оценивается положительно, так как темп роста оборот розничной торговли в динамике увеличивается при одновременном росте среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоотдача — показатель, характеризующий объем товарной продукции в расчете на единицу использованных основных и оборотных фондов. В отчетном году данный показатель уменьшился на 6,74 руб./1 руб. ОФ. То есть на 1 рубль, вложенный в основные фонды, теперь приходится меньше выручки, что свидетельствует о неэффективном использовании ОФ.

Фондоемкость — показатель, характеризующий стоимость производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции. Фё предприятия увеличивается в отчетном году на 0,03 при темпе роста 175%, что является также негативным моментом в деятельности предприятия.

Фондовооруженность показывает, сколько рублей, вложенных в основные фонды, приходится на одного работника предприятия. В отчетном году данный показатель вырос почти на 48 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом, а его темп роста составил 152,4%. В динамике Фв оценивается положительно.

Итак, оценивая основные фонды предприятия, можно заметить, что в отчетном году ГП ККТПП «Фармация» стало менее эффективно их использовать, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента на 0,24 пункта.

В отчетном году наблюдается увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств на 16 514,5 тыс. руб. или в относительной форме увеличение составило 8,4%. Так как темп роста оборотных средств составляет 108,4%, что выше темпа роста товарооборота, который в отчетном году составил 103,23%, то мы можем заметить, что сложившаяся ситуация влияет на уменьшение скорости обращения ОС на 0,2 оборота, и на увеличение времени обращения ОС на 4 дней. Данная ситуация оценивается отрицательно, так как негативно влияет на деятельность предприятия и свидетельствует о замедлении обращения средств в обороте.

Рост себестоимости — выраженных в денежной форме затрат на производство и реализацию продукции отрицательно сказывается на деятельности предприятия, но учитывая ежегодный рост цен, увеличение этого показателя очень трудно избежать. Для этого предприятию необходимо изменять товарную политику, одновременно используя высококачественные современные технологии, и года для этого данному предприятию будет мало.

Валовая прибыль по предприятию за 2011 год составила 144 807 тыс. руб., что больше предыдущего периода на 1718 тыс. руб. Однако результат деятельности предприятия от продаж товаров и услуг отрицательный — убыток составляет 1565 тыс. руб. Данная ситуация является следствием опережающего роста коммерческих расходов над валовой прибылью. Темп роста ВП составил в отчетном году 101,2%, а ИО — 114%. Рост коммерческих расходов обусловлен лицензированием деятельности предприятия в 2011 году и приведением помещений требования требованиям закона о лицензировании фармацевтической деятельности. Также произведен ремонт помещений — частичный ремонт системы отопления, установка пожарной сигнализации и порошковой системы пожаротушения, произведен монтаж дизельной установки для бесперебойного обеспечения электрической энергией, приобретено оборудование и орг. техника, модернизирован сервер.

Убыток от продаж за 2011 год состоялся в размере 1565 тыс. руб., против прибыли от продаж за предыдущий год в сумме 14 618 тыс. руб. Данное изменение результатов деятельности обусловлено сотрудничеством с поставщиками на условиях предоставления скидок в зависимости от объемов закупаемого товара.

После всех налогообложений ГП ККТПП «Фармация» получило в отчетном году чистую прибыль в размере 1297 тыс. руб., по сравнению с прошлым периодом данный показатель уменьшился на 314 тыс. руб. или в относительной форме темп снижения составил 80,5%.

Рентабельность — комплексный показатель экономической эффективности работы, отражающей совершенство методов использования материалов, трудовых и денежных ресурсов с точки зрения конечной результативности. В отчетном году данный показатель у предприятия понизился на 0,04%, по сравнению с предыдущим периодом. Данная ситуация объясняется функционированием предприятия в условиях финансово-экономического кризиса, сопровождающимся низким темпом роста продаж, на фоне снижения стоимости покупаемого товара вследствие замены лекарственных препаратов на более дешевые аналоги, снижения покупательской способности населения и недопоставки товара на уполномоченный склад привело к низкому темпу роста выручки от реализации товаров и услуг относительно прошлого года.

Однако, несмотря на сложную финансовую ситуацию и снижение коммерческих продаж на фармацевтическом рынке предприятие по итогам отчетного периода получило положительный результат финансово-хозяйственной деятельности, произведены капитальные ремонты, сохранены рабочие места, увеличена производительность труда относительно прошлого года на 3,23% при росте средней заработной платы на 2,8%.