Характеристика состава собственного капитала и его достаточности

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролируя деятельность коммерческих банков, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капитала. В настоящее время минимальный размер собственного капитала банков составляет с 1 января 2012 г. 180 млн руб. для всех банков. На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль). Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — М.: Экономистъ, 2005. с. 195.

В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако, согласно Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395−1 (ред. от 21.07.2005 г.) «О банках и банковской деятельности», Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой кредитной организации, предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации — рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала) принимается в расчет источников основного капитала после регистрации указанного увеличения в установленном порядке.

Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, принимаются в расчет источников основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, когда в зарегистрированных условиях выпуска указанных акций содержится положение о возможности принятия в соответствии с федеральными законами, нормативными актами Банка России и учредительными документами кредитной организации решения о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, которое не влечет за собой формирование долга кредитной организации перед владельцами этих акций.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала на основании данных балансовых счетов 102 и 103. В расчет основного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовых счетах 102 и 103, включаемых в расчет дополнительного капитала.

Уставный капитал вновь созданной кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в состав источников основного капитала в размере уставного капитала, определенном уставом кредитной организации, с отчетной даты, следующей за датой получения кредитной организацией лицензии на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) принимается в расчет источников основного капитала с отчетной даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в учредительные документы, связанных с изменением величины уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 104. В расчет основного капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете 104, включаемых в расчет дополнительного капитала. Положение Центрального банка РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее, чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за исключением случаев, установленных федеральными законами.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации, Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).

Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества (открытого или закрытого типа), формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций приобретенных акционерами.

При выпуске акций кредитные организации руководствуются Законом РФ № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. «Об акционерных обществах» Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. № 395−1.

Акция — это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах Анка, на получение прибыли в виде дивидендов и, как правило, на участие в управлении банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, т. е. обращается в течение всего времени, пока существует выпустивший ее банк.

Коммерческие банки могут выпускать акции именные (документарные и бездокументарные) и на предъявителя (только документарные). При документарной форме выпуска один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала в соответствии с нормативом, установленным Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России.

Выпускаемые акции могут быть обыкновенными и привилегированными. Обыкновенная акция дает ее владельцу все перечисленные выше права. Эти акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость (в рублях) и предоставлять их владельцам одинаковые права.

Наряду с выпуском обыкновенных акций акционерные банки имеют право размещать привилегированные акции, причем их доля не должна превышать 25% общего объема уставного капитала. Возможен выпуск различных типов этих акций. Привилегированные акции одного типа должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковые права. Привилегированные акции, как правило, не предоставляют своим владельцам право участвовать в голосовании на собрании акционеров (кроме вопросов, касающихся имущественных интересов владельцев этих акций, реорганизации и ликвидации банка). Если привилегированная акция наделяется правом голоса, то это должно быть закреплено в уставе банка. По российскому законодательству могут выпускаться привилегированные акции, размер дивиденда по которым как определен, так и не определен. В последнем случае величина дивиденда по акциям не может быть меньше дивиденда по обыкновенным акциям. Дивиденды, размер которых определен, должны выплачиваться обязательно, по крайней мере, частично. Учитывая это обстоятельство, привилегированные акции отсутствуют в первом выпуске, поскольку банк в первые годы может не обеспечить обязательную выплату процентов.

Эмиссия акций включает такие этапы:

• 1. Принятие решения о выпуске.
• 2. Подготовка проспекта эмиссии.
• 3. Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии.
• 4. Раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах.
• 5. Изготовление сертификатов акций.
• 6. Размещение ценных бумаг.
• 7. Регистрация итогов выпуска.
• 8. Публикация итогов выпуска.

Частью собственных ресурсов банка являются его фонды.

Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, сформированные по решению общего собрания акционеров (участников) в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» с изменениями (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1;1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33, ч. I, ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436) и «Об обществах с ограниченной ответственностью» за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации. В расчет основного капитала указанные фонды включаются на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Фонды, являющиеся источником кредитов (займов) сотрудникам кредитной организации, фонды материального поощрения и экономического стимулирования, а также иные фонды, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества кредитной организации напрямую либо опосредованно, не включаются в расчет собственных средств (капитала).

Если фонды кредитной организации, сформированные за счет прибыли предшествующего года, включались в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала), они могут быть включены в расчет собственных средств (капитала) в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более имеющихся на счетах по учету соответствующих фондов остатков.

Фонды кредитной организации, сформированные в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включаются в расчет основного капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Фонды кредитной организации включаются в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 107. Положение Центрального банка РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством Российской Федерации. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — М.: Экономистъ, 2005. — 751с. С. 198.

Эмиссионный доход — доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества понимается:

• — положительная разница между стоимостью (ценой) акций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью акций и (или);
• — разница, возникающая при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (далее — курс иностранной валюты, установленный Банком России) на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций, и (или);
• — разница, возникающая при оплате акций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на соответствующие разделы счета депо кредитной организации и ценой облигаций при оплате акций.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10 602.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью в целях настоящего Положения понимается:

• — положительная разница между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или);
• — разница между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой, и (или);
• — разница, возникающая при оплате долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью облигаций по рыночной цене на день их зачисления на основной раздел счета депо кредитной организации и стоимостью облигаций по их цене при оплате долей.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностьювключается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10 602. Положение Центрального банка РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П Нераспределенная прибыль — это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам, отчислений на благотворительные цели и др. нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

Прирост стоимости имущества при переоценке — результат переоценки основных фондов в соответствии с постановлениями Правительства РФ и указаниями Банка России № 821-У от 12 июля 2000 г. Данный прирост включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

Страховые резервы коммерческого банка — резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам образуются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Показатели Банка «Петрокоммерц» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Основные показатели ОАО «Петрокоммерц» за 2011;2012г.г.

Как видно из таблицы прирост собственного капитала по сравнению с 2010 годом в 2011 году увеличился на 228 350 тыс. руб.

Основными показателями, повлиявшими на увеличение собственного капитала являются резервный фонд, прирост стоимости имущества, нераспределенная прибыль и резервы на возможные потери. Величина уставного капитала за анализируемый период не изменилась, а, следовательно, не изменилась и величина эмиссионного дохода. Тенденция к увеличению суммы собственного капитала характеризует положительную политику отделения в области формирования ресурсов и тем самым повышает показатели его ликвидности и платежеспособности. Рост собственных средств Банка к 2016 году предполагается на уровне до 46 млрд. рублей, рост процентных доходов — с 5,7 млрд. рублей до 14,7 млрд. рублей (оценка по МСФО).

В 2011 году ресурсная база кредитных организаций расширилась в первую очередь за счет притока средств клиентов: размещенные юридическими лицами средства в банках выросли на 26,2% (против 16,8% годом ранее), составив 14,2 трлн. руб. по состоянию на 01. 01. 2012 г. (34,1% пассивов банковской системы), вклады физических лиц — на 20,9% (против 31,2% в 2010 году), составив 11,9 трлн. руб. по состоянию на 01 01 2012 г (28,5% пассивов банковской системы) За 2011 год размер собственных средств (капитала) банков увеличился на 10,8% и достиг 5,2 трлн руб. по состоянию на 01.01.2012 г. В результате активного роста кредитования на протяжении 2011 года наблюдалась нисходящая динамика показателя достаточности капитала (норматив Н1): с 18,1% на 01.01. 2011 г. до 14,7% на 01. 01.2012 г.

В 2011 году финансовый результат банковского сектора РФ вырос на 47,9% по сравнению с 2010 годом, до 848,2 млрд руб. (против 573,4 млрд руб. по итогам 2010 года), при этом проблема качества активов, а соответственно, давления резервов на прибыль банков сохраняет свою актуальность.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и спором между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается времени, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем, коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка. Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2003. с. 75.

В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

Собственные средства (капитал) банка включают собственные, а в ряде случаев и привлеченные средства, удовлетворяющие следующим критериям одновременно: стабильность, непотребляемость в процессе деятельности; независимость по отношению к правам кредиторов; отсутствие фиксированных начислений доходов. Собственными средствами (капиталом) банка является совокупность специально создаваемых фондов и резервов, предназначенных для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка выполняет важнейшие функции: обеспечение ресурсами для начала работы новой кредитной организации, создание базы для дальнейшего роста и расширения деятельности и ее регулирования, защита банка от риска, поддержание доверия к банку и его руководству со стороны потенциальных клиентов и контрагентов; обеспечение доступа к рынкам финансовых ресурсов. Собственные средства (капитал) занимают относительно низкий удельный вес в совокупных ресурсах коммерческого банка, что объясняется их специфической ролью в системе экономических отношений — ролью финансовых посредников. Вследствие этого банки имеют гораздо более высокий показатель финансового левериджа по сравнению с предприятиями других отраслей хозяйствования, что дает возможность получать большую чистую прибыль в расчете на единицу собственных средств (капитала) при значительно более высоком уровне принятого риска. Крупные банки способны манипулировать финансовымлевериджем, в то время как для мелких и средних банков эта возможность ограничена: портфель активов менее диверсифицирован и более рискован, доступ на рынки ссудного капитала затруднен или вовсе отсутствует, сто требует более высоких показателей собственного капитала. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебн. для вузов.- М.: Логос, 2009.с.108.

Основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, однако подходы к его расчету и нормированию различны. Достаточность капитала — это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качество активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно-правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой — минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности. Отсюда вытекает основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой способ финансирования по сравнению с привлечением заемных средств.

Определение оптимального объема банковского капитала, а также решение вопроса относительно того, кто (объективные рыночные механизмы или государство) должен устанавливать эту величину, равно как и способ оценки капитала, до настоящего времени остаются одними из самых спорных моментов в теории банковского дела. Исторически сложилось три основных способа измерения банковского капитала: по балансовой стоимости или «общепринятым принципам бухгалтерского учета», по «регулируемым принципам бухгалтерского учета» и по рыночной стоимости. С точки зрения балансовой оценки капитал банка есть разность между совокупными активами банка и пассивами (обязательствами). Оценка капитала по регулируемым принципам бухгалтерского учета предполагает расчет его величины в соответствии с требованиями, установленными надзорными органами, регулирующими банковскую деятельность. Методика расчета собственного капитала, установлена Центральным Банком согласно Положения Центрального банка РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П.

Поиски критериев для определения достаточной суммы собственных средств банка имеют давнюю историю. Так, до 40-х гг. XX в. в США достаточным считалось отношение капитала к депозитам на уровне не ниже 10%, в 1940;х гг. стал использоваться коэффициент, отражающий отношение капитала к активам, при требуемом минимальном уровне 8%, с 1981 г. достаточным считалось отношение акционерного капитала к активам не ниже 6%, с 1985 г. первичный капитал (совпадал по составу с акционерным капиталом) должен был быть не ниже 5,5% общей величины активов, а сумма первичного и вторичного капитала (привилегированные акции, допускающие предъявление к погашению, конвертируемые долговые обязательства и субординированные облигации) — не ниже 6%. Показатели достаточности капитала, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Эти и другие показатели представлены в таблице 2.2.

Достаточность капитала определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

Таблица 2.2. Основные показатели оценки достаточности собственных средств (капитала) банка.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам.

Норматив достаточности капитала в России регламентируется Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. № 110-И «об обязательных нормативах банков».

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

• — величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• — величина кредитного риска по срочным сделкам;
• — величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

• — для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 10%;
• — для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 11%. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 100-И «Об обязательных нормативах банков»

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице Центрального Банка РФ. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.