Анализ структуры производительных и непроизводительных активов банка
Как показывают произведенные расчеты, наибольший удельный вес активов банка приходится на производительные активы: их удельный вес на 1.10.2003г. составил 79,18%, а на 1.10.2004г. — 78,99% соответственно, т. е. за анализируемый период снизился на 0,20%. Этому способствовало снижение величины процентов, начисленных по ссудам почти в три раза. Для проведения факторного анализа коэффициента… Читать ещё >
Анализ структуры производительных и непроизводительных активов банка (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные.
Таблица 2.5 — Структура и динамика производительных и непроизводительных активов Банка «Дальневосточное ОВК».
Статьи. | 1.10.03 г. | 1.10.04 г. | Изменения. | |
тыс. руб. | Абс. | Отн. в %. | ||
1 Чистая ссудная задолженность. | 1 777 057. | 3 509 023. | 1 731 966. | 197,46. |
2 Проценты, начисленные по ссудам (включая просроченные). | 21 965. | 5 948. | — 16 017. | 27,08. |
3 Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы. | 256 598. | 337 200. | 80 602. | 131,41. |
4 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. | 1 766. | 2 028. | 114,84. | |
5 Производительные активы — всего (сумма строк 1, 2, 3, 4). | 2 057 386. | 3 854 199. | 1 796 813. | 187,33. |
удельный вес, % к стр. 12. | 79,18. | 78,99. | — 0,20. | 99,75. |
6 Денежные средства и счета в Центральном банке РФ. | 206 406. | 611 293. | 404 887. | 296,16. |
7 Обязательные резервы в Центральном банке РФ. | 72 456. | 73 630. | 1 174. | 101,62. |
8 Средства в кредитных организациях. | 232 030. | 244 345. | 12 315. | 105,31. |
9 Расходы будущих периодов по другим операциям. Скорректированные на наращенные процентные доходы. | 1 591. | 166,25. | ||
10 Прочие активы за вычетом резервов. | 28 967. | 94 544. | 65 577. | 326,39. |
11 Непроизводительные активы — всего (сумма строк 6, 7, 8, 9, 10). | 540 816. | 1 025 403. | 484 587. | 189,60. |
удельный вес, % к стр. 12. | 20,82. | 21,01. | 0,20. | 100,96. |
12 Всего активов (стр. 5 + стр.11). | 2 598 202. | 4 879 602. | 2 281 400. | 187,81. |
Как показывают произведенные расчеты, наибольший удельный вес активов банка приходится на производительные активы: их удельный вес на 1.10.2003г. составил 79,18%, а на 1.10.2004г. — 78,99% соответственно, т. е. за анализируемый период снизился на 0,20%. Этому способствовало снижение величины процентов, начисленных по ссудам почти в три раза.
Удельный вес непроизводительных активов банка невелик: он составил 20,82% на 1.10.2003г. и 21,01 на 1.10.2004г. и имел тенденцию к возрастанию. Этому способствовало увеличение величины денежные средства и счета в ЦБ РФ в три раза и величины прочих активов также в три раза. Для анализа эффективности использования активов банка служат следующие коэффициенты:
Коэффициент эффективности использования активов = Производительные активы /Всего активов (2.3).
Коэффициент нагрузки производительных активов = Непроизводительные активы / Всего активов (2.4).
Таблица 2.6 — Показатели эффективности использования активов Банка «Дальневосточное ОВК».
Статья. | 1.10.03 г. | 1.10.04 г. | Изменения. | |
тыс. руб. | Абс. | Отн. в %. | ||
Всего активов. | 2 598 202. | 4 879 602. | 2 281 400. | 187,81. |
Производительные активы. | 2 057 386. | 3 854 199. | 1 796 813. | 187,33. |
удельный вес, % к стр. 1. | 79,18. | 78,99. | — 0,20. | 99,75. |
Непроизводительные активы. | 540 816. | 1 025 403. | 484 587. | 189,60. |
удельный вес, % к стр. 1. | 20,82. | 21,01. | 0,20. | 100,96. |
Коэф. эффективности использования активов. | 0,792. | 0,790. | — 0,002. | 99,749. |
Коэф. нагрузки производительных активов. | 0,208. | 0,210. | 0,002. | 100,956. |
Для проведения факторного анализа коэффициента эффективности использования активов банка с помощью метода цепных подстановок необходимо определить скорректированный коэффициент эффективности использования активов Кэф.1:
Кэф.1 = 3 854 199: 2 598 202 = 1,483.
Влияние первого фактора — величины производительных активов А1:
А1 = 1,483 — 0,792 = 0,691.
Увеличение величины производительных активов на 1 796 813 тыс. руб. способствовал увеличению коэффициента эффективности использования активов на 0,288.
Влияние второго фактора — общей величины активов А2:
Рост общей величины активов на 2 281 400 тыс. руб. способствовал снижению значения коэффициента на 0,693.
А2 = 0,790 — 1,483 = -0,693.
Совместное влияние двух этих факторов (А) определяется так:
А = А1 + А2 = 0,691 + (-0,693) = -0,02.
В результате, оба фактора повлияли неблагоприятно на изменение, за анализируемый период, величины коэффициента эффективности использования активов. За анализируемый период значение коэффициента нагрузки производительных активов увеличилось на 0,002, т. е. величина активов, приходящихся на 1 руб. «работающих» активов, увеличилась на 0,2 коп. Этому способствовали следующие обстоятельства.
Для проведения факторного анализа коэффициента нагрузки производительных активов с помощью метода цепных подстановок необходимо определить скорректированный коэффициент нагрузки Кн1:
Кн1 = 1 025 403: 2 057 386 = 0,498.
Влияние первого фактора — величины непроизводительных активов В1 :
В1 = 0,498 — 0,208 = 0,290.
Увеличение величины непроизводительных активов на 484 587 тыс. руб. увеличило значение коэффициента на 0,498.
Влияние второго фактора — величины производительных активов В2:
В2 = 0,210 — 0,498 = -0,288.
Рост производительных активов на 1 796 813 тыс. руб. также способствовал снижению коэффициента нагрузки на 0,288.
Совместное влияние двух этих факторов (В) определяется так:
В = В1 + В2 = 0,290 + (-0,288) = 0,002.
Итак, оба эти фактора повлияли благоприятно на изменение за анализируемый период величины коэффициента нагрузки производительных активов банка, что будет способствовать росту доходов, а значит и прибыли банка.