Учет кассовых операций

Кассовые операции регламентируются Положением № 199-П «О проведении кассовых операций кредитными организациями на территории РФ».

1. Учет приходных операций

Юридические лица оформляют приходные кассовые операции объявлением на взнос наличными: 1. 2. передача объявления проверка документа, запись операции в кассовый журнал, подпись 3. передача документа 4. проверка документа на соответствие подписи и на соответствие суммы цифрами и прописью 5. клиент вносит деньги 6. проверка денег, пересчет, сравнение суммы, подпись объявления, разделение объявления 7. выдается квитанция клиенту 8. кассир отдает бухгалтеру ордер.

1. специальная бумага с микроволокнами 2. защитная нить: а) видна на просвет, написано ЦБР в прямом и зеркальном отражении б) полоса ныряющая 3. водяной знак 4. надписи с объемным рельефом 5. микротекст, расположен на верхней и нижней полосе 6. серебристая окраска 7. номер зеленого цвета имеет магнитные свойства 8. кипп эффект 9. на 500, 1000 — герб меняет цвет 10. на новых банкнотах часть лицевой стороны с радужным эффектом 11. люминесцентные свойства, светятся микроволокна, часть изображения, розетка, часть орнамента 12. совпадение арнаменда 13. филовский эффект: цвета четко переходят один в другой без разрыва и растекания на купонных полях изображены многоугольники.

Прием денег от физических лиц производится банком по приходным кассовым ордерам или квитанциям, установленных форм.

Учет кассовых операций ведется на счете 202: 20 202 — касса кредитных организаций, 20 206 — касса обменных пунктов, 20 207 — денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков, 20 208 — денежные средства в банкомате, 20 209 — денежные средства в пути.

Проводки :1 прием средств от юридических лиц Д 20 202, 20 207 К 405−408 (негосударственное коммерческое предприятие сдает денежную выручку Д 20 202 К 40 702) 2 прием средств от физических лиц Д 20 202,20207 К 423−426 — на депозит, 455 — потребительский кредит, 40 101 — налоги, 401−408 — штраф, коммунальные платежи.

2. Учет расходных операций

Выдача юридически лицам.

1. передача чека 2. проверка документа 3. операционист отрезает контрольную марку и вручает ее клиенту 4. передача чека 5. проверяет чек, сверяет суммы цифрами и прописью, подготавливает деньги к выдаче 6. кассир вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму денег, принимает от клиента контрольную марку, сверяет номер контрольной марки с номером чека, приклеивает к чеку, при клиенте повторно пересчитывает деньги 7. выдача денег клиенту, подпись чека кассиром, отрезает чек из чековой книжки, чек остается у кассира, а чековая книжка отдается клиенту. Выдача физическим лицам осуществляется по расходным кассовым ордерам.

Проводки: 1 выдача денег юр. лицам Д 405−408 К 20 202, 20 207 2 выдача денег физ. лицам Д 423−426,455 — кредит, 60 305 — зарплата К 20 202, 20 207.

• 3.

  Заключение

  операционного дня

• 1. кассир пересчитывает деньги и составляет справку о сумме принятых денег и о сумме выданных денег 1. операционист подводит итоги в кассовых журналах 2. обмен документами: кассир отдает справку, а операционист отдает кассовый журнал, производится сверка, сверив документы они их подписывают 3. кассир передает деньги и документы заведующему кассы: кассир расписывается в книге учета принятых и выданных денег 4. заведующий составляет сводную справку: приход и расход за день 5. главный бухгалтер получает документы 6. подписывает сводную справку главный бухгалтер, кассир относит деньги в хранилище 7. главный бухгалтер отдает документы на подшивку.
• 4. Инкассация

Учет операций по инкассаций ведется на счетах: 20 209, 40 906. При приеме инкассовой выручки делается проводка Д 20 209 К 40 906. На следующий рабочий день после пересчета денег в сумме они приходуются в кассу Д 20 202 К 20 209, зачисление средств клиенту Д 40 906 К 405−408.

5. Работа с банкоматами

Операции по загрузке и изъятию денег из банкомата и других комплексов (электронный кассир и автоматический сейф) осуществляется назначенными кассами или инкассаторскими работниками. Подкрепление банкомата производится по мере необходимости зав. кассой выдает ответственному необходимую сумму денег, ответственный пересчитывает деньги и вкладывает их в кассеты. Кассета закрывается на ключ. Ответственный выводит из банкомата распечатку о сумме, находящейся в банкомате, изымает кассету, вставляет новую, подготовленную и выводит распечатку, подтверждающую факт вложения Д 20 208 К 20 202. Выдача денег из банкомата Д 20 208 К 410−426(08).