Учет кассовых и расчетных операций, расчетов с подотчетными лицами

Учет кассовых операций

Правила ведения кассовых операций определёны приказом ЦБРФ от 4.10.1993 года № 180. В соответствии с этим документом все организации должны хранить свободные денежные средства в учреждении банка, а для осуществления расчёта с наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу. Ведение кассовых операций возложено на кассира. В ОАО «Альметьевское ПОПАТ» материально-ответсвенным лицом является кассир. По приказу руководителя — Кириченко Павла Константиновича и главного бухгалтера — Рахимова Айдара Анваровича, кассир выполняет операции по движению денежной наличности, в случае небрежности, халатности кассира будет причинен ущерб организации, он будет обязан его возместить. Кассиру запрещено передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае внезапного прекращения работы кассира, все ценности передаются другому лицу по акту в присутствии руководителя и главного бухгалтера.

Кассовые операции проводятся в следующем порядке:

• -оформление первичных документов по приходу и расходу;
• -регистрация первичных документов в журнале регистрации;
• -записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное выведение остатка по кассовой книге;
• -сдача в бухгалтерию (бухгалтеру) отчета кассира (второй экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Для учета кассовых операций применяются следующие межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, Журнал регистрации приходных и расходных ордеров, Кассовая книга, Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Кассовая книга в «Альметьевское ПОПАТ» ведется кассиром. Данная организация имеет лишь одну кассовую книгу. Листы нумеруются и опечатываются листом бумаги с печатью. На последней странице делается надпись: «В кассовой книге пронумеровано столько-то страниц», проставляется подпись руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Подчистки недопустимы. Кассовая книга ведется ежедневно.

Лимит кассы «Альметьевское ПОПАТ» составляет — 50 000 рублей, исходя из оборота денежных средств. Лимит кассы предприятие утверждает самостоятельно.

Размер одного платежа не должен превышать предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в 100 000 руб.

Порядок получения и выдачи денежных средств регулируется письмом Центрального Банка России об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93 г. № 18.

Согласно этому нормативному документу прием наличных денежных средств кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (ПКО), подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денежных средств из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (РКО) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и другим) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.