Анализ эффективности использования бюджетных средств
Достижение положительных результатов контрольных срезов знания учащихся начальное образование, основное общее образование, среднее (полное) образование. Динамика педагогических работников, аттестованных на квалификационные категории по сравнению с предыдущим годом. Количество учащихся школьного возраста обеспеченных общедоступным средним образованием. Таблица 5 План финансово-хозяйственной… Читать ещё >
Анализ эффективности использования бюджетных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для того чтобы проделать анализ эффективности использования бюджетных средств, следует рассмотреть отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности и отчет о финансовых результатах деятельности в разрезе расходов. В данных отчетах проанализировать плановые и фактические показатели и сделать выводы об эффективности использования бюджетных средств, опираясь на достижения образовательной деятельности МБОУ ПГО СОШ № 18. За анализируемый период взят 2013 год.
Таблица 5 План финансово-хозяйственной деятельности МБОУ ПГО СОШ № 18.
Наименование показателя. | Плановые показатели, 2013 г. | Фактические показатели, 2013 г. | Отклонение. |
Расходы — всего. | 200 235,15. | 188 569,65. | — 11 665,5. |
Приобретение работ, услуг. | 32 550,00. | 32 550,00. | 0,00. |
прочие работы, услуги. | 32 550,00. | 32 550,00. | 0,00. |
Социальное обеспечение. | 3 220,00. | 3 220,00. | 0,00. |
в том числе: пособия по социальной помощи населению. | 3 220,00. | 3 220,00. | 0,00. |
Прочие расходы. | 1 681,61. | 1 681,61. | 0,00. |
Расходы по приобретению нефинансовых активов. | 162 783,54. | 174 449,04. | — 11 665,5. |
в том числе: основных средств. | 17 500,00. | 17 500,00. | 0,00. |
материальных запасов. | 145 283,54. | 156 949,04. | — 11 665,5. |
Результат исполнения (дефицит/профицит). | — 11 665,5. |
По данным таблицы 5 следует отметить, что практически все фактические показатели соответствуют своим плановым величинам. Отклонение произошло лишь по статье расходы по приобретению нефинансовых активов, а именно по материальным запасам, фактическое значение которых превысило плановую величину на 11 665,5 рублей. Исходя из этого, дефицит по реализации плана финансово-хозяйственной деятельности составил 11 665,5 рублей или 5,8%. Далее рассмотрим отчет о финансовых результатах деятельности по выплатам.
Таблица 6 Отчет о финансовых результатах МБОУ ПГО СОШ № 18.
Наименование показателя. | Плановые показатели, 2013 г. | Фактические показатели, 2013 г. | Отклонение. |
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда. | 22 850 000,00. | 22 850 000,00. | 0,00. |
Оплата услуг связи. | 100 000,00. | 100 000,00. | 0,00. |
Оплата транспортных услуг. | 30 000,00. | 30 000,00. | 0,00. |
Оплата коммунальных услуг. | 2 168 000,00. | 2 983 000,00. | — 814 690,37. |
Арендная плата за пользование имуществом. | 0,00. | 0,00. | 0,00. |
Оплата услуг по содержанию имущества. | 0,00. | 0,00. | 0,00. |
Увеличение стоимости основных средств. | 524 100,00. | 524 100,00. | 0,00. |
Увеличение стоимости нематериальных активов. | 0,00. | 0,00. | 0,00. |
Увеличение стоимости материальных запасов. | 305 000,00. | 305 000,00. | 0,00. |
Итого по всем показателям: | 28 101 679,28. | 28 916 369,65. | — 814 690,37. |
Из таблицы 6 также отметим, что единственное отклонение произошло по статье оплата коммунальных услуг. Данная статья отклонилась от плановой величины на 814 690,37 рублей или на 2,9%, в результате чего перерасход средств на выплаты составил аналогичную величину. По данным анализируемых таблиц, можно сделать вывод, что финансовое планирование в МБОУ ПГО СОШ № 18 находится на хорошем уровне, так как отклонения от плановых величин не имеют большой процент. Преувеличение же фактических затрат над плановыми, с точки зрения многих ученых, считается положительным. Так как дефицит бюджета учреждения является причиной совершенствования финансового механизма.
Для того чтобы сделать заключительный вывод об эффективности использования бюджетных средств, следует рассмотреть реализацию в 2013 г. государственного (муниципального) задания, которое отражает качество предоставляемых услуг данного учреждения.
Таблица 7 Показатели качества услуги МБОУ ПГО СОШ № 18.
Наименование показателя. | Плановое значение, 2013 г. | Фактическое значение, 2013 г. |
Образовательный ценз педагогических работников. | 90%. | 90%. |
Динамика педагогических работников, аттестованных на квалификационные категории по сравнению с предыдущим годом. | 30%. | 30%. |
Сохранность контингента обучающихся. | 100%. | 100%. |
Доля выполнения учебного плана. | 100%. | 100%. |
Достижение положительных результатов контрольных срезов знания учащихся начальное образование, основное общее образование, среднее (полное) образование. | 75%. | 75%. |
Достижение положительных результатов итоговой аттестации выпускников начальное общее образование, основное общее образование, среднее (полное) образование. | 95%. | 95%. |
Количество учащихся школьного возраста обеспеченных общедоступным средним образованием. | 703 чел. | 697 чел. |