Анализ и оценка темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности

За истекший год темпы роста дебиторской задолженности в абсолютном выражении составили 225% к началу года, темпы роста кредиторской задолженности составили 333% к началу года. На фоне общей ситуации в сфере платежно-расчетных отношений в стране такие масштабы неудивительны.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов увеличилась незначительно — всего на 2%, доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных пассивов увеличилась более значительно — с 10% на начало года до 18.5% на конец года. Такие темпы роста кредиторской задолженности (как в абсолютном выражении, так и относительно к объему краткосрочных пассивов) говорят о том, что предприятие подвергается потенциальной угрозе взыскания штрафов и пеней, или же будет вынуждено использовать иные, неденежные, формы расчетов с кредиторами.

Увеличение на конец года остатка по краткосрочной дебиторской задолженности в размере 25 млрд руб. произошло за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков (в размере 13 млрд руб.), образования дебиторской задолженности по выданным авансам (в размере 5 млрд руб.) и увеличения задолженности прочих дебиторов (в размере 7 млрд руб.

Одновременно предприятию удалось значительно снизить размеры долгосрочной дебиторской задолженности — с 6 млрд руб. на начало года до 0.5 млрд руб. на конец года.

Увеличение на конец года остатка по кредиторской задолженности в размере 35 млрд руб. произошло за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам (в размере 33 млрд руб.), образования задолженности по оплате труда (в размере 7 млрд руб.), образования задолженности по авансам полученным (в размере 5 млрд руб.) и увеличения задолженности прочим кредиторам (в размере 3 млрд руб.).