Практикум. 
Налоговый учет и отчетность

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Поясните различие между «средней стоимостью имущества» и «среднегодовой стоимостью имущества».
• 2. Для каких объектов ОС используется показатель «Кадастровая стоимость» при исчислении налога на имущество организаций?
• 3. Обязан ли налогоплательщик вести раздельный учет имущества при применении ЕНВД?
• 4. Перечислите показатели, которые используются для расчета налоговой базы в случае раздельного учета имущества.
• 5. В каких стоимостных показателях заполняется налоговая декларация, но налогу на имущество?

Тесты

• 1. Объектом налогообложения по налогу на имущество признается среднегодовая стоимость имущества…
• а) определенная по данным налогового учета;
• б) определенная, но данным бухгалтерского учета;
• в) в зависимости от учетной политики.
• 2. Объектом налогообложения по налогу на имущество не признается …
• а) земельный участок;
• б) оборудование, переданное в финансовую аренду и учитываемое у лизингодателя;
• в) оборудование, переданное в операционную аренду.
• 3. Объектом налогообложения по налогу на имущество (по имуществу, приобретенному после 1 января 2013 г.) признается …
• а) офисное здание;
• б) транспортное средство;
• в) промышленное оборудование;
• г) а, б;
• д) а, б, в.
• 4. Налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается …
• а) Правительством РФ;
• б) органами местного самоуправления;
• в) налоговыми органами.

Ответы на тесты 1—6; 2—а; 3—а; 4—а.

Практическое задание

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал 2014 г. ООО «Орион», имеющего имущество в г. Москве, используя следующие данные.

• 1. В бухгалтерском учете отражены следующие данные по основным средствам
• (руб.).

2. Помещение общей площадью 12 000 кв. м используется в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения, а помещение 3 000 кв. м в деятельности, облагаемой EI1ВД. В бухгалтерском учете отражены следующие данные, относящиеся к помещению (тыс. руб.).

3. Помещение общей площадью 20 000 кв. м используется в деятельности, облагаемой ЕНВД (выручка 2 000 тыс. руб.) и деятельности, облагаемой по общему режиму (выручка без НДС 13 000 тыс. руб.). В бухгалтерском учете отражены следующие данные, относящиеся к помещению (тыс. руб.).