Контрольный лист (Анкета) №3. Оценки системы учета и внутреннего контроля расчетов по оплате труда

Вопросы.

Ответы.

Примечание.

Комментарии аудитора.

Нет ответа.

Да.

Нет.

1. Все ли работники получают деньги наличными через кассу.

V.

В основном дебетовые карты.

Верно, экономия и безопасность.

2. Используются ли счета в банке для оплаты труда.

V.

«-"-"-».

3. Подписывают ли ведомость по зарплате работники, которым не начисляется зарплата.

V.

Верно, не нужно.

4. Проверяют ли счета в банке для выплаты оплаты труда лицо, которое не участвует в заполнении, подписывании и выдаче чека.

V.

Верно, ни к чему им данная информация.

5. Предусмотрена ли должностными обязанностями взаимозаменяемость лиц, занимающихся расчетами по оплате труда на время ихотпусков.

V.

Верно, экономия средств.

6. Имеется ли специалист по хронометрированию труда.

V.

Главный экономист.

Верно, входит в должностные обяз-ти.

7. Находится ли этот специалист в составе отдела труда (гр. бухгалтеров по начислению заработной платы).

V.

Планово-экономический отдел.

8. Передаются ли приказы (списки) уволенных работников лицам, занимающихся расчетами по оплате труда.

V.

Верно, во избежание ошибок в начислении.

9. Сопоставляются ли ведомости по оплате труда со сведениями из личных дел работников, находящиеся в отделе кадров.

V.

Малочисленный персонал, все работники известны.

10. Отражается ли на отдельном субсчете «Депонированная оплата труда» не выданная в срок оплаты труда.

V.

Дебет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда) Кредит 76.04 (Расчеты по депонированным суммам).

Верно. Всё корректно.

11. Проводят ли внутренние аудиторы проверку выдачи депонированной оплаты труда.

V.

Внешние аудиторы.

Верно, экономия средств.

12. Проводят ли внутренние аудиторы проверку достоверности начисления оплаты труда.

V.

Внешние аудиторы.

«-"-"-».

13. Передаются ли приказы на вновь принятых работников лицам, занимающихся расчетами по оплате труда.

V.

Верно, во избежание ошибок в начислении.

14. Составлен ли график первичных документов по оплате труда в бухгалтерию.

V.

Верно, для записи в программу.

15. Все ли ставки труда определяются контрактами.

V.

Неконтрактная система.

16. Сохраняются ли в делах по расчетам оплаты труда распоряжения (основания)на удержания из оплаты труда исполнительный лист, приказ об удержании материального ущерба.

V.

Верно, в случае проверки органами охраны труда.

17. Подписывают ли руководители подразделений, работ первичные документы по начислению оплаты труда.

V.

Только руководитель организации.

Верно, «первичку» подписывает только руководитель организации.

18. Подписывают ли платежные ведомости бухгалтер, подготовивший ее.

V.

Верно.

19. Сопоставляются ли данные хронометража с подсчетами рабочего времени и оплатой труда, производимые в отделе оплаты труда.

V.

Верно, во избежание ошибок в начислениях.

20. Даны ли работникам, занимающимся учетом зарплаты о классификации удержаний из оплаты труда (записи по Д. 70 счета).

V.

Верно, во избежание ошибок в начислениях.

21. Ведется ли учет совокупного дохода работников предприятия.

V.

Верно, необходимо для отчетности в головную организацию.

22. Ведется ли индивидуальный учет в лицевых карточках.

V.

Верно.

23. Проверяет ли бухгалтер (аудитор) достоверность данных месячного, квартального и годового совокупного дохода работника.

V.

Верно, во избежание ошибок в начислении налогов.

24. Сверяет ли главный бухгалтер сальдо по оплате труда, числящееся в сводной ведомости с данными главной книги.

V.

Не ведется главная книга.

25. Заключаются ли договора подряда со штатными работниками предприятия.

V.

Только временные работники.

Верно.

26. Используются ли при начислении заработной платы (премии) «положение о заработной плате» и «Положение о премировании».

V.

Верно, обязательное условие.