Налоговый учет и налоговая отчетность
Таблица 4.1 — Учетная политика ООО «Ливадийский РСЗ» для целей налогообложения. В налоговом учете задачи несколько отличаются от задач бухгалтерского учета: Использование коэффициентов для начисления амортизации норм амортизации. Способ признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. По отгрузке Д 62.1-К 90.1 выручка Д 90.2-К 41,44 себестоимость услуг, товаров. Заявленный вариант… Читать ещё >
Налоговый учет и налоговая отчетность (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Под налоговым учетом понимают систему обобщения информации для определенной налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, которые сгруппированы в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом. Налоговый учет ведется для получения информации о доходах, расходах, активах, обязательствах в целях налогообложения.
В налоговом учете задачи несколько отличаются от задач бухгалтерского учета:
- — обеспечение формирования полной и достоверной информации о доходах и расходах, активах и обязательствах в целях налогообложения;
- — обеспечение последовательности применения правил бухгалтерского учета для налогового учета;
- — обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей налоговой отчетности для контроля за полнотой и правильностью исчисления налогов;
- — контроль за ведением налогового учета в организации.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации главный бухгалтер ООО «Ливадийский РСЗ» самостоятельно определил формы и способы ведения налогового учета.
На предприятии ООО «Ливадийский РСЗ» налоговый учет осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером.
В таблице 4.1 представлена учетная политика предприятия для целей налогообложения.
Таблица 4.1 — Учетная политика ООО «Ливадийский РСЗ» для целей налогообложения.
Элемент. | Заявленный вариант учетной политики и корреспонденция счетов. |
Способ признания выручки для целей налогообложения НДС. | По отгрузке Д 90.3-К68.2. |
Способ признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. | По отгрузке Д 62.1-К 90.1 выручка Д 90.2-К 41,44 себестоимость услуг, товаров. |
Метод начисления амортизации по основным средствам. | Линейный. |
Использование коэффициентов для начисления амортизации норм амортизации. | Нет. |
Метод начисления амортизации по нематериальным активам. | Линейный. |
Метод оценки списываемых материалов. | По средней себестоимости. |
Создание резервов. | Нет. |
Применение норм ПБУ 18/02. | Нет. |
На основании этих данных главный бухгалтер ООО «Ливадийский РСЗ» заполняет налоговые декларации за отчетный период.
Информация для целей налогообложения обрабатывается с помощью компьютерных технологий.
На предприятие установлен перечень должностных лиц, имеющих право подписи налоговой отчетности, регистров налогового учета, счет-фактур.
Регистры налогового учета и технология обработки учетной информации разрабатываются, пересматриваются и дополняются главным бухгалтером.
Перечень регистров налогового учета предоставлен в Приложении № 5 к учетной политике.
В ООО «Ливадийский РСЗ» используется общий режим налогообложения. Организация выплачивает следующие налоги:
- — Налог на прибыль организации, ставка 20%: 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъекта РФ;
- — НДС по ставке 18 и 10%;
- — Налог на имущество организации по ставке 2,2%;
- — Транспортный налог.