Пути совершенствования учета и контроля денежных средств в организации ЗАО «Фотон»

Как видно из проведенной работы, учет денежных средств в ЗАО «Фотон» поставлен на высокий уровень. Однако и в данной ситуации можно предложить внедрение новшеств.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций в ЗАО «Фотон» должен выполнять следующие основные задачи:

• — проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
• — обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
• — своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.
• — обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;
• — изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Оптимизация является одной из важнейших функций управления денежными потоками в ЗАО «Фотон», направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде.

Основными целями оптимизации денежных потоков организации ЗАО «Фотон» являются:

• — обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков;
• — обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;
• — обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.

Важными задачами, решаемыми в процессе оптимизации управления денежными потоками, являются:

• 1) Выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств; обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам; повышение суммы и качества чистого денежного потока предприятия.
• 2) Планирование денежных потоков предприятия в разрезе различных их видов. Такое планирование носит прогнозный характер.
• 3) Обеспечение эффективного контроля денежных потоков предприятия. Объектом такого контроля являются: выполнение установленных плановых заданий по формированию объема денежных средств и их расходованию по предусмотренным направлениям; равномерность формирования денежных потоков во времени; ликвидность денежных потоков и их эффективность. Эти показатели контролируются в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия.
• 4) Планирование денежных потоков в ЗАО «Фотон», представляющее собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии.

Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение более современных ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

В условиях использования ЭВМ необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы — контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.

Как рекомендацию к более оперативному ведению учета денежных средств, можно предложить оснастить кассу ЗАО «Фотон» более современным персональным компьютером с пакетом необходимых прикладных программ.