Анализ финансового состояния ТОО «АтамекенПрод»

В условиях рыночных отношений возросла роль анализа финансового положения предприятия, т. к. анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяет определить, на сколько предприятие правильно управляло финансовыми ресурсами в течении отчетного периода.

Внедрение автоматизированных систем позволит в будущем увеличить номенклатуру выпускаемой продукции и в случае необходимости с меньшими затратами подстроиться под условия рынка и производство необходимой продукции. Положительным фактором внедрения автоматизированных мощностей можно рассматривать и то, что это в будущем позволит увеличить само производство, что в свою очередь вызовет потребность в привлечении дополнительного персонала и рабочих.

Таблица 3.

Анализ состава и размещения активов предприятия.

Вывод: увеличение валюты баланса на 1453 тыс. тенге свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия ТОО «АтамекенПрод», но при этом внеоборотные активы уменьшились на 806 тыс. тенге. При этом основные средства уменьшились на 680 тыс. тенге и их удельный вес так же снизился на 3, 6%. Оборотные активы увеличились на 2259 тыс. тенге Особенно увеличились запасы с 8292 тыс. тенге до 10 314 тыс. тенге, то есть на 2022 тыс. тенге. Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о платежеспособности предприятий-должников.

Далее проведем характеристику источников формирования имущества на предприятии ТОО «АтамекенПрод».

Таблица 4.

Характеристика источников формирования имущества предприятия.

Вывод: источники формирования имущества сначала года увеличились на 36 664 тыс. тенге до 38 117 тыс. тенге отклонение составило 1453 тыс. тенге, а в процентном соотношении 4%. На начало года предприятие ТОО «АтамекенПрод» располагает собственными оборотными средствами на сумму 6053 тыс. тенге, а на конец года собственные оборотные средства возросли на 1051 тыс. тенге и удельный вес возрос на 17, 4%. Таким образом, имущество предприятия в основном формируется за счет собственных средств. На конец года наблюдается тенденция снижения заемных средств, как в абсолютной сумме, так и в удельном весе. При этом темпы роста кредиторской задолженности опережают темпы роста краткосрочных кредитов. В дальнейшем необходимо установить, имеется ли на предприятии просроченная кредиторская задолженность. При ее наличии необходимо принять меры по ее погашению. Рост источников формирования имущества характеризует расширение сферы деятельности предприятия ТОО «АтамекенПрод» и привлечения для этих целей не только собственных, но и заемных средств.

Очередным этапом необходимо провести анализ ликвидности (платежеспособности) ТОО «АтамекенПрод».

Анализ ликвидности. Платежеспособность — это способность предприятия своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. При анализе платежеспособности предприятия используют понятие ликвидности баланса — это способ обращать активы баланса в денежные средства для погашения обязательств. [14, c. 153] В зависимости от способности превращаться в денежные средства (скорости превращения активов в денежные средства). Различают четыре групп активов:

А1 Наиболее ликвидные активы А2 Быстро реализуемые активы А3 Медленно реализуемые активы А4 Трудно реализуемые активы Пассивы баланса сгруппированы в отдельные группы в зависимости от сроков погашения задолженности.

П1 Наиболее срочные обязательства П2 Краткосрочные пассивы П3 Долгои среднесрочные пассивы П4 Постоянные пассивы На основе групп показателей производится анализ ликвидности баланса, который принимает следующий вид (таблица 5) :

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение.

А1 >= П1.

А2 >= П2.

А3 >= П3.

A4 <= П4.

Так как одно из неравенств не соблюдается, то ликвидность баланса отличается от абсолютной. При этом наиболее ликвидные активы могут заменить менее ликвидные для погашения обязательств. На основе этого баланса рассчитывается текущая ликвидность путем сравнения групп А1 A2 и групп П1 П2.

Текущая ликвидность = текущие активы (А1+А2) / текущие обязательства (П1+П2) (1).

Текущая ликвидность (н. г.) = (1190+4978) / (5393+3060) = 6168 / 8453 = 0, 7.

Перспективная ликвидность — это прогноз перспектив платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Перспективная ликвидность = А3 — П3 (2).

Перспективная ликвидность (н. г.) = 8340 — 1405 = 6935.

Более подробно степень платежеспособности характеризуют показатели и оценки платежеспособности с помощью коэффициентов ликвидности.

Показатели и оценки платежеспособности Коэффициент текущей ликвидности (н. г.) = А1 + А2 / П1+ П2 (3).

Коэффициент текущей ликвидности (н. г.) = 6168 / 8453 =0, 7.

Коэффициент текущей ликвидности (к. г.) = 6439 / 10 157 = 0, 6.

Коэффициент абсолютной ликвидности (н. г.) = А1 / П1 + П2 (4).

Коэффициент абсолютной ликвидности (н. г.) = = 1190 / 8453 = 0, 2.

Коэффициент абсолютной ликвидности (к. г.) = 1792 / 10 157 = 0, 2.

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

= СОС / А1+А2+А3 = (2 раздел — 5 раздел) / А1+А2+А3 (5).

На начало года = (15 002 — 8949) / 14 508 = 0, 4.

На конец года = (17 261 — 10 157) / 16 790 = 0, 4.

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия ТОО «АтамекенПрод» погасить свои текущие обязательства за счет текущих активов, а так же какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств на различных счетах, а так же краткосрочных ценных бумаг и средств в расчетах дебиторской задолженности. Значение в данном примере не удовлетворяет требованию, так как коэффициент должен быть >= 2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств предприятия ТОО «АтамекенПрод», необходимых для его финансовой устойчивости. Норма ограничений данного коэффициента не менее 0, 1.

В зависимости от коэффициентов платежеспособности можно отнести предприятие ТОО «АтамекенПрод» к определенному классу платежеспособности предприятий.

На предприятии ТОО «АтамекенПрод» один из коэффициентов ниже нормы, следовательно, структура баланса считается неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным. В этом случае рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности, который показывает, способно ли предприятие в течение ближайших 6 месяцев восстановить свою платежеспособность, то есть погасить свои обязательства. Норма ограничения данного коэффициента должна быть >=1.

Коэффициент восстановления платежеспособности = Коэффициент текущей ликвидности (к. г.) + 6/Т (Ктл (к. г.) — Ктл (н. г.)) / 2 (6).

Квп = 0, 6 + 6/12 (0, 6 — 0, 7) /2 = 0, 3.

Коэффициент восстановления платежеспособности ниже нормы (0, 3<1) следовательно, предприятие не сможет погасить свои обязательства в течение 6 месяцев.

Для начала проведем анализ наличия собственных и оборотных средств по данным, которые представлены в таблице 6.

Таблица 6.

Анализ наличие и движение собственных и заемных средств.

Вывод: из выше приведенной таблицы следует, что текущие активы предприятия ТОО «АтамекенПрод» увеличились на 2290 тенге. В том числе запасы увеличились на 2022, что говорит о том, что предприятие не очень активно продает свою продукцию. Снижение дебиторской задолженности говорит о том, что предприятия должники выплачивают нам долги. Займы и кредиты снизились, следовательно, предприятие не нуждается в кредитах и заемных средствах. В целом наличие собственных оборотных средств увеличилось на 1082.

Таблица 7.

Анализ состояния оборотных средств предприятия.

Следующим этапом рассчитаем анализ результатов деятельности фирмы. Результаты представим в таблице 8.

Таблица 8.

Анализ результатов деятельности фирмы.

Далее проведем анализ показателей рентабельности. При анализе устанавливается динамика рентабельности по сравнению с планом, данными за предыдущие периоды. Выявляется тенденция рентабельности, выявляются и исследуются причины изменения рентабельности, производится расчет количественного влияния факторов на рентабельность. Финансовое состояние предприятия зависит от его рентабельности. Поэтому данному вопросу уделяется особое внимание. Изыскиваются резервы повышения рентабельности, разрабатываются мероприятия, способствующие ее росту.

Проведем анализ показателей рентабельности ТОО «АтамекенПрод». Полученные результаты представим в таблице 9.

Таблица 9

Анализ показателей рентабельности.

Вывод: рентабельность капитала, основного собственного и заемного снизилась. Следовательно, предприятие неэффективно использует собственный капитал. Вместе с тем наблюдается снижение рентабельности по основной деятельности, по рентабельности продаж, обороту и общей рентабельности, что свидетельствует о плохой деятельности трудового коллектива, нет намеренности направить усилия на снижение себестоимости продукции, более эффективному использованию производственных мощностей, повышения качества продукции, роста производительности труда.

Более объективную оценку эффективности использования имущества предприятия, основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала позволяет сделать анализ деловой активности.

Под деловой акт…

Для определения величины амортизация нематериальных активов за месяц и с начала года составляется «Ведомость начисления амортизации нематериальных активов».