Заключение. 
Учет и анализ движения денежных средств

В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.

Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов. денежный наличный поставщик учет В условиях использования ЭВМ необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы — контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.

Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью, раскрыта существующая система бухгалтерского учета и методология ведения учета движения денежных операций на предприятии ТОО «Келешек»:

организация аналитического и синтетического учета движения денежных операций;

методика проведения и отражения в бухгалтерском учете движения денежных средств на счетах в банке;

ведение кассовых операций и их бухгалтерский учет;

анализ движения денежных средств;

в общем и целом соответствует современным требованиям по их ведению и отражению в финансовой, статистической и иной отчетности предприятия. Отчетность предприятия ТОО «Келешек», отражающая движения денежные средств, признается достоверной.

Глобальное изменение в организации работы бухгалтерского учета предприятия ТОО «Келешек» позволит ему сделать систему более динамичной и повысить оперативность отражения в учете требований быстро меняющейся рыночной ситуации.

Внедрение новых предложений на предприятии ТОО «Келешек» позволит не только устранить выявленные в ходе исследования недостатки в системе бухгалтерского учета движения денежных средств данного предприятия, но и сформировать новые подходы в решении актуальных вопросов учета денежных средств. Повысить гибкость, оперативность, аналитичность системы, снизить ее трудоемкость, повысить качество учета.

Автор данной работы ознакомился с основными нормативными материалами и положениями по учету движения денежных средств на предприятиях торговли, проанализировал их выполнение на анализируемом предприятии. Отчетность, по отражению в бухгалтерском учете, данного предприятия, денежных операций, признана достоверной, внесены конкретные предложения по совершенствованию учета денежных средств на предприятии, по преодолению выявленных в ходе исследования недостатков и несоответствий действующим нормативным и законодательным требованиям.