Финансовое планирование на ИП «МЕДИСФЕРА»

Ежегодно в декабре на предприятии составляется план на будущий год, в котором отражены: производственный, финансовый, инвестиционный планы, а также расчет и анализ показателей финансового положения предприятия на планируемый период.

В производственный план входят: бюджет продаж, прогноз цен, план материально-технического обеспечения, расчет производственных издержек, бюджет затрат на оплату труда и др.

В финансовый план входят: расчет валового дохода, расчет налогов и платежей в планируемом периоде.

В инвестиционном плане рассматриваются мероприятия по повышению технического уровня и технической оснащенности производства.

Анализ финансового состояния ИП «МЕДИСФЕРА», структуры её баланса и прибыли

Расчет аналитических показателей, характеризующих финансовое состояние ИП «МЕДИСФЕРА», структуру его баланса и прибыли, выполнен в соответствии с указаниями Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Минфина, Минэкономики и Минстата РБ от 14.05.2004 г. № 81/128/65 (в ред. постановления от 08.05.2008 г. № 79/99/50) с использованием показателей, предусмотренных в приложениях к Инструкции.

Анализ финансового состояния организации.

№ п/п.	Наименование показателя.	На начало периода.	На конец периода.	Прирост (+), снижение (-).	Норматив коэффициента.
	Коэффициент текущей ликвидности (К1).	5,429.	4,937.	— 0,492.	К1 > = 1,2.
	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2).	0,816.	0,797.	— 0,019.	К2 >=0,15.
	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами скз).	0,122.	0,147.	+0,025.	КЗ <=0,85.

Приведены нормативные значения коэффициентов, установленные Инструкцией № 81/128/65 для строительства.

Как видно из таблицы, все представленные в ней коэффициенты находятся в пределах установленных нормативов. Поэтому, несмотря на незначительное ухудшение представленных показателей к концу 2009 г., предприятие является платежеспособным, а его финансовое состояние — устойчивым.

Анализ структуры актива бухгалтерского баланса.

N9 пп.	Наименование статей баланса организации.	Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса.
на начало периода.	на конец периода.	прирост (+), снижение (-).
абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %.	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %.	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %.
	Внеоборотные активы (стр. 190):	1 265.	33,7%.	1 261.	27,6%.	— 4.	— 6,1%.
1.1.	основные средства (остаточная стоимость) (стр. 110).	1 264.	33,6%.	1 260.	27,6%.	— 4.	— 6,1%.
1.2.	нематериальные активы (остаточная стоимость) (стр. 120).		0,03%.		0,02%.	;	0,00%.
1.3.	доходные вложения в материальные ценности (остаточная стоимость) (стр. 130).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
1.4.	вложения во внеоборотные активы (стр. 140).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
1.4.1.	незавершенное строительство (стр. 141).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
1.5.	прочие внеоборотные активы (стр. 150).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
	Оборотные активы (стр. 290).	2 492.	66,3%.	3 308.	72,4%.		6,1%.
2.1.	запасы и затраты (стр. 210).	1 134.	30,2%.		16,9%.	— 364.	— 13,3%.
2.1.1.	сырье, материалы и другие аналогичные активы (стр. 211).		3,6%.		1,7%.	— 57.	— 1,9%.
2.1.2.	животные на выращивании и откорме (стр. 212).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
2.1.3.	затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты (стр. 213).		0,0%.	;	0,0%.	— 1.	0,0%.
2.1.4.	расходы на реализацию (стр. 214).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
2.1.5.	готовая продукция и товары для реализации (стр. 215).		22,9%.		15,1%.	— 174.	— 7,9%.
2.1.6.	товары отгруженные (стр. 216).		3,5%.	;	0,0%.	— 130.	— 3,5%.
2.1.7.	выполненные этапы по незавершенным работам (стр. 217).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
2.1.8.	расходы будущих периодов (стр. 218).		0,1%.		0,1%.	— 2.	— 0,1%.
2.1.9.	прочие запасы и затраты (стр 219).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
2.2.	налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (стр. 220).		0,0%.	;	0,0%.	— 1.	0,0%.
2.3.	дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 230).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
2.4.	дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240).		1,4%.		19,7%.		18,3%.
2.5.	расчеты с учредителями (стр. 250).	;	0,0%.	;	0,0%.	;	0,0%.
2.6.	денежные средства (стр. 260).	1 033.	27,5%.	1 632.	35,7%.		8,2%.
2.7.	финансовые вложения (стр. 270).		7,1%.	;	0,0%.	— 265.	— 7,1%.	вес, %	абсолютное значение, млн. руб.	удельный вес, %.
	Прибыль (убыток) (Ф2 стр. 200).		100,0%.		100,0%.
1.1.	прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (Ф2 стр. 070).		41,9%.		101,6%.
1.2.	прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (Ф2 стр. 120).		26,9%.		21,4%.
1.3.	прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (Ф2 стр. 160).		31,2%.	— 169.	— 23,1%.
	Налог на прибыль (Ф2 стр. 250).		24,9%.		10,8%.
	Прочие налоги, сборы из прибыли (Ф2 стр. 260).		4,6%.		3,8%.
	Прочие расходы и платежи из прибыли (Ф2 стр. 270).	;	0,0%.	;	0,0%.
5 '.	Чистая прибыль (убыток) (Ф2 стр. 300).		70,5%.		85,4%.
	Отчисление в резервный фонд (ФЗ строка 020 и графа 4).	;	0,0%.		22,5%.

Анализ структуры прибыли выполнен по форме, приведенной в приложение № 6 к Инструкции № 81/128/65. Он позволяет заключить, что в 2009 году увеличение размера прибыли в основном произошло за счет увеличения прибыли от реализации товаров, работ, услуг, а также прибыли от операционных доходов и расходов. Увеличение удельного веса прибыли от внереализационных доходов и расходов до 31,2% в 2009 г. в основном обеспечено доходом от курсовых и суммовых разниц в связи с ростом курсов иностранных валют по отношению к белорусскому рублю.

Для оценки эффективности использования средств предприятием в 2009 году рассчитаны следующие показатели:

Рентабельность совокупного капитала, характеризующая, сколько прибыли получено на рубль вложенного капитала (соответственно 17,6% на начало 2009 г. и 18,4% на конец 2009 г.);

Рентабельность продаж, показывающий долю прибыли в объеме продаж (16,1% на начало 2009 г. по сравнению с 6,0% на конец 2009 г.).

Рентабельность затрат, характеризующая окупаемость затрат (19,2% и 6,4% соответственно).

Полученные результаты позволяют сделать вывод, что, несмотря на снижение рентабельности по сравнению с 2008 г., предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность в 2009 году достаточно эффективно.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия рассчитаны следующие показатели:

коэффициент финансовой независимости (автономии), (характеризует, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации): 85,3 на 01.01.2010 по сравнению с 87,8 на 01.01.2009 г.;

коэффициент устойчивого финансирования, (характеризует, какая часть активов баланса сформирована за счет устойчивых источников): соответственно 85,3 и 87,8.

Уровень полученных коэффициентов позволяет заключить, что предприятие является в достаточной мере финансово независимым. Величина коэффициента устойчивого финансирования совпала со значением коэффициента финансовой независимости, так как на отчетную дату предприятие не пользуется долгосрочными кредитами и займами.