Совершенствование учета денежных средств в ОАО «Янтарьэнерго»

Направления совершенствования учета денежных средств в ОАО «Янтарьэнерго»

В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений организации ОАО «Янтарьэнерго» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банком, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c поставщиками.

Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых вложений, приносящих доход.

В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках» .

Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств на расчетном и специальном счетах являются:

• 1). обеспечение их сохранности и правильности использования;
• 2). строгое соблюдение установленных правил ведения банковских операций;
• 3). правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.

Методология бухгалтерского учета в ОАО «Янтарьэнерго» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

• а). Оформление первичных документов с нарушением установленных требований;
• б). Некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;
• в). Нарушается график документооборота
• г). При сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
• д). Кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ОАО «Янтарьэнерго» ;
• е). Главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки;
• ж). Не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;
• з). Реестр депонированных сумм не составляется;
• и). Бывает отсрочка в бюджет, поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;
• к). Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением п. 2 ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» .

Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:

• 1). Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.
• 2). Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
• 3). Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
• 4). Повысить уровень ответственности главного бухгалтера путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
• 5). Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
• 6). Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
• 7). Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.