Расчет затрат на реализацию предлагаемых методов внутрифирменного планирования

Внедрение мероприятия по совершенствованию системы внутрифирменного планирования является управленческим решением, поэтому можно выделить два аспекта оценки его эффективности — целевой и затратный.

Целевая (организационная) эффективность для ООО «У Камина» заключается в оптимизации организационной структуры, в совершенствовании системы внутрифирменного планирования, что достигается за счет следующих показателей внедряемого ПО:

1. Сокращение времени поступления информации об оплате в систему оперативного управления более чем в 10 раз, что в целом позволяет снизить затраты на обслуживание клиентов;

2. Автоматическая трансляция фактических данных в подсистему бюджетирования, ускорение процесса планирования и анализа бюджетов примерно в 4 раза. При этом существенно снижаются риски искажения данных;

3. Устранение неучтенных недостач (обычно они составляют 3 — 5% от уровня запасов);

4. Снижаение средних закупочных цен (в 2 — 3 раза);

Одним из методов определения эффективности управленческого решения является оценка по конечным результатам.

Метод основан на расчете эффективности производства в целом и выделении из нее фиксированной (статистически обоснованной) части:

Э = (П*К)/З*100%, (7).

где К — коэффициент, учитывающий долю эффективности, приходящуюся на управленческое решение (К=0,2 — 0,3);

П — прибыль от реализации продукции;

З — затраты на производство продукции.

Принимаем К равным 0,25. Планируемые показатели на 2011 г.: прибыль = 279,08 тыс. руб.; затраты = 1344,92 тыс. руб.

Э = (279,08*0,25)/1344,92*100 = 5,19%.

Более точным показателем эффективности внедрения является рентабельность предлагаемого метода, которая оценивается отношением прибыли, полученной от внедрения, к затратам на применение метода, по формуле:

Р = (П*100)/ Зр, (8).

где Р — рентабельность мероприятий;

П — прибыль, полученная от внедрения;

Зр — затраты на проведение мероприятия по усовершенствованию;

Общее увеличение прибыли планируется на 67,08 тыс. руб.

Доля увеличения прибыли за счет применения ПО составляет:

67,08*0,25 = 16,77 тыс. руб.

Затраты на приобретение и обслуживания лицензионной программы приведены в таблице 10.

Таблица 10. Статьи расходов на приобретение и обслуживания ПО.

Р = 16,77/15,75*100 = 106%.

Таким образом, предлагаемое для внедрения мероприятие по усовершенствованию внутрифирменного планирования в ООО «У Камина» является эффективным как в организационном, так и в затратном аспекте. Оно рентабельно, так как на один рубль затрат обеспечивает увеличение прибыли на 1,06 руб. Его внедрение позволит руководству фирмы более эффективно планировать работу предприятия, что обязательно должно привести к повышению прибыли и рентабельности кафе.