Введение. 
Учет и контроль денежных средств в ООО "Казачье" Михайловского района Рязанской области

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы [4].

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и контроля сохранности и использования денежных средств, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере общества с ограниченной ответственностью «Казачье».

Для решения этой цели поставлены следующие задачи:

• — изучить теоретические основы учета и контроля сохранности и использования денежных средств;
• — проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;
• — рассмотреть организацию контроля за сохранностью и использованием денежных средств;
• — выявить недостатки в организации учета и контроля денежных средств;
• — разработать предложения по совершенствованию учета и контроля денежных средств.

Предметом исследования является учет и контроль денежных средств.

Объектом исследования взято общество с ограниченной ответственностью «Казачье» Рязанской области Михайловского района.

В процессе работы над дипломным проектом применялись статический и монографический методы исследования.

Использованы нормативно-правовые документы, материалы периодических изданий и ресурс Интернета, документы предприятия и его отчётность.