Учет расчетных и кредитных операций

Направление работника в командировку производится руководителем и оформляется приказом с выдачей командировочного удостоверения.

Руководитель не позже, чем за день до отъезда выдает командировочному работнику денежный аванс. Аванс выдается в пределах сумм причитающихся на оплату стоимости проезда туда обратно, расходов по найму жилого помещения и суточных.

После прибытия из командировки работники организации должны предоставить в бухгалтерию авансовый отчет, где будет информация о потраченных суммах денежных средств. С приложением к нему чеков билетов на проезд, командировочного удостоверения и т. д.

Авансовый отчет представляется непосредственному начальнику на подпись. Затем отчет сдается в бухгалтерию предприятия.

Если работнику на командировочные расходы выдавались наличные деньги, то работник обязан представить в бухгалтерию авансовый отчет не позднее 3-х рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.

Отчет передается на утверждение руководителю предприятия. С подписью возвращается бухгалтеру. Им производятся обработка отчета: против сумм расходов указываются проводки.

По командировкам за границу порядок аналогичен. Суточные на территории РБ оплачиваются в национальной валюте, а на территории иностранного государства в иностранной валюте.

Для учета операций по расчетам с подотчетными лицами применяется счет 71. По дебету счета записываются суммы, выданные под отчет. По кредиту — суммы, использованные согласно авансовым отчетам, и суммы, сданные по приходным кассовым ордерам как не использованные.

Регистром для учета операций по движению под отчетных сумм выступает Журнал-Ордер № 7 приложение 15.

Основанием для заполнения журнала-ордера № 7 являются:

расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет;

авансовый отчет на израсходованные суммы;

приходные или расходные кассовые ордера на сумму расхождения между полученными или израсходованными денежными средствами.

бухгалтерский учет внеоборотный финансовый Таблица 11 — Проводки по выдаче денежных средств под отчет руб.

Для расчетов с поставщиками и подрядчиками используется активно-пассивный счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счет предназначен для расчетов за:

• — Товарно-материальные ценности, включая электроэнергию, газ, воду, пар и т. д. — независимо от времени их оплаты.
• — Принятые работы и потребленные услуги — независимо от принятого порядка оплаты за них.

По кредиту счета 60 задолженность отражается в пределах сумм акцепта по приобретенным ценностям, принятым работам или потребленным услугам с НДС. Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, учитываются по дебету счета 60. На отдельном субсчете учитываются расчеты с поставщиками и подрядчиками по векселям, выданным за полученные материальные ценности, принятые работы и потребленные услуги — при поступлении денежных средств в счет оплаты за вексель.

Таблица 12 — проводки по поступлению ТМЦ, оказанию услуг работ.

Аналитический учет в данном счете ведется по каждому поставщику.

Для отражения учета с покупателями и заказчиками предназначен счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». По дебету отражается дебиторская задолженность, за реализованные организацией товары работы и услуги. По кредиту отражается долг к покупателю. Счет 62 имеет следующие субсчета:

• 62/1- расчеты с покупателями и заказчиками по готовой продукции
• 62/2-расчеты плановыми платежами
• 62/3-векселя полученные
• 62/4-авансы полученные

Таблица 13 — Проводки по расчетам.

Учет расчетов по налогам и сборам ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Счет 68 имеет следующие субсчета:

• 68/1-расчеты по налогам и сборам, относимым на затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг
• 68/2-расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг
• 68/3-расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из прибыли (дохода)
• 68/4-расчеты по подоходному налогу
• 68/5-расчеты по прочим платежам в бюджет

Таблица 14 — проводки по учету расчетов с бюджетом руб.