Исходные данные. 
Бухгалтерский баланс предприятия

Номер счета или субсчета.

Наименование счета (субсчета).

Сумма (рублей).

• 01
• 02

Здания: первичная стоимость сумма износа.

• 10 570 000
• 4 850 000

• 01
• 02

Сооружения: первичная стоимость сумма износа.

• 21 830 000
• 9 970 000

• 01
• 02

Транспортные средства: первичная стоимость сумма износа.

• 45 230 000
• 23 450 000

• 04
• 05

Нематериальные активы: первичная стоимость сумма износа.

• 3 750 000
• 1 980 000

Оборудование к установке.

1 575 000.

Незавершенное строительство.

8 947 000.

60 — авансы выданные.

Авансы выданные ООО «Базстрой» (собств. стр-во).

750 000.

58−1.

Займы, выданные ЗАО «Принт» на 2 года.

750 000.

58−2.

Вклад в уставной капитал ООО «Химстрой».

100 000.

Строительные материалы.

15 025 700.

10−9.

Инструменты и инвентарь.

1 300 450.

НДС по приобретенным материальным ценностям.

35 700.

Основное производство.

2 750 000.

Вспомогательное производство.

3 500.

Расходы будущих периодов.

2 500.

Дебит. задолж. — акт сдачи от 10.10.99 г. -ЗАО «Пилот».

38 900.

Дебит. задолженность за услуги — ООО «Фортуна».

11 200.

Предоплата за материалы ОАО «Стройкомплекс».

28 900.

Касса.

3 500.

Расчетный счет.

128 000.

Расчеты с ОАО «Сервис» (кредитовое сальдо).

2 600 000.

Расчеты с ОАО «Промконструкция» (К).

9 800 000.

Расчеты с бюджетом (кредитовое сальдо).

270 000.

Расчеты по соц. страхованию и обеспечению (К).

450 000.

Расчеты с персоналом по оплате труда (К).

980 000.

62 — авансы полученные.

Авансы, полученные от ЗАО «Пилот».

154 600.

Расчеты с подотчетными лицами (К).

100 000.

Уставной капитал.

19 850 000.

Добавочный капитал.

24 250 780.

84−1.

Нераспределенная прибыль отчетного года.

28 900.

84−2.

Фонды потребления.

12 800.

84−3.

Фонды накопления.

10 250 670.

Расчеты с учредителями по дивидендам.

32 600.

Резервный капитал.

3 800 000.

№.

Наименование хозяйственной операции.

Сумма операции, руб.

Корр.

Д.

К.

Начислен износ основных средств (ведомость начисления амортизации): общая сумма, в т. ч.

• — по о.с., используемым в основном пр-ве;
• — по о.с., используемым в вспомогат. пр-ве;
• — по о.с., используемым в незаверш. стр-ве;

• 980 750
• 430 750
• 100 000
• 450 000

Начислен износ нематериальных активов, используемых в основном производстве.

42 000.

Списаны с баланса основные средства (акт о ликвидации от 02.10.2002 г.):

• а) первоначальная стоимость;
• б) сумма износа;
• в) затраты по ликвидации;

в т.ч. — заработная плата.

• — начисления в фонды соц. страхования и обеспечения;
• г) материалы, оприходованные при ликвидации;
• д) Финансовый результат.

• 58 000
• 54 000
• 300
• 210
• 90
• 2 000

Приобретен автомобиль для транспортных перевозок от ООО «Транссервис» (счет-фактура от 15.12.2001 г., платежное поручение на оплату от 18.12.01 г.):

• а) договорная цена без НДС;
• б) сумма НДС;
• в) налог на приобретение транспортных средств.

• 250 000
• 45 000
• 50 000

Оприходован приобретенный автомобиль.

Оплачен счет поставщика автомобиля 27.12.2000 г.

Списана сумма НДС по приобретенному автомобилю.

45 000.

Оприходован гараж для автотранспорта (акт приема от 15.12.01:

• а) фактические затраты;
• б) сумма НДС, учтенная при стр-ве гаража.

• 5 230 000
• 10 700

Получены проценты по займам (плат. поручение от 15.10.01 г.).

75 000.

Получены дивиденды по акциям (плат. поручение от 20.10.01 г.).

25 000.

Проданы основные средства (акт передачи от 25.10.01 г.):

• а) первоначальная стоимость;
• б) сумма износа;
• в) договорная цена;

в т.ч. НДС;

• г) Финансовый результат;
• д) поступили деньги (плат. поручение от 28.10.01 г.).

• 280 000
• 140 000
• 190 000
• 28 983
• 190 000

Возврат займа по окончании срока пользования (плат. поручение от 28.10.01 г.).

750 000.

Акцептован счет поставщика материалов (счет-фактура № 13 от 23.12.01 г.):

• а) договорная цена без НДС;
• б) сумма НДС.

• 35
• 6700

Оплачен счет поставщика по счет-фактуре № 13 от 23.12.01 г.

Принята в зачет сумма НДС по оплаченным материалам (проводка 13).

Отпуск материалов:

• а) на основное производство;
• б) на вспомогательное производство.

• 956 300
• 36 000

Акцептован счет поставщика на приобретенные инструменты:

• а) договорная цена ;
• б) сумма НДС.

• 89
• 700

Переданы инструменты со склада в эксплуатацию.

89 700.

Оплачен счет поставщика инструментов (пр. 17).

Списана в зачет НДС после оплаты счета поставщика инструментов (проводка 17б).

Начислена заработная плата рабочим:

• а) основного производства;
• б) вспомогательного производства;
• в) управленческому и обслуживающему персоналу.

• 254 000
• 39 800
• 175 000

Начислена премия по фонду заработной платы:

• а) основного производства;
• б) вспомогательного производства;
• в) управленческому и обслуживающему персоналу.

• 98 000
• 19 800
• 105 000

Удержан подоходный налог.

57 700.

Сделаны начисления в фонды соц. обеспечения:

• а) в пенсионный фонд (20%):
  • — от начисленной заработной платы;
  • — от начисленной премии за счет фонда потребления и прибыли;
• б) в фонд соц. страхования (2,9%):
  • — от начисленной заработной платы;
  • — от начисленной премии;
• в) в ОМС (2% в бюджет субъектов Федерации и 1,1% в бюджет РФ).

С расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты заработной платы и премий.

Выдана заработная плата рабочим и служащим.

Получены деньги на хозяйственные цели и для выдачи на командировочные цели.

15 000.

Выдано в подотчет на командировочные цели.

8 900.

Сдан авансовый отчет общая сумма:

• а) в пределах норм;
• б) сверхнормативные расходы по командировке.

• 105 000
• 85 000
• 20 000

Сданы СМР по справке ф.3 (ЗАО «Пилот»):

• а) договорная цена;
• б) сумма НДС.

• 2 768 280
• 2 346 000
• 422 280

Сделан зачет аванса полученного от ЗАО «Пилот».

154 600.

Получены деньги за сданные СМР.

Перечислена сумма НДС.

422 280.

Списаны прямые затраты на выполненные СМР.

1 819 300.

Списаны накладные расходы.

280 000.

Списаны расходы будущих периодов на основное произ-во в соответствии со сметными расчетами.

1 900.

Определен финансовый результат от реализованной продукции.

С расчетного счета перечислены отчисления на соц. обеспечение:

• а) в пенсионный фонд;
• б) в ОМС;
• в) в фонд соц. страхования;
• г) подоходный налог.

Приняты работы, выполненные ООО «Базстрой» по собственному строительству (справка ф.3 от 24.12.01 г.):

• а) сумма без НДС;
• б) сумма НДС.

• 1 0
• 180 000

Зачтен аванс выданный ООО «Базстрой».

750 000.

Перечислены деньги с расчетного счета.

Произвести реформацию баланса, закрыв счет 99.